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報表經營培訓

課程背景：
在經濟快速發展的今天，尤其是大數據、互聯網+、云計算、人工智能等新興技術背景下，企業的經營決策日趨復雜化。會計是國際通用的企業經營語言，是企業財務人員必須掌握的重要技能，認真研讀企業的財務報表，正確分析和理解其中的財務信息，是企業財務人員的基本功。甚至，我們的日常生活與決策也與企業財務報表緊密相關。財務報表分析已經從專業化知識變成通識知識。
然而在實務中大多數財務人員只疲于完成財務報表的編制工作，很少真正從企業經營管理的視角去研讀財務報表，理清經營管理決策與財務報表及其業績之間的關系。實際上，在這些枯燥無味的數字背后隱含著極其豐富的經營和管理信息，包括企業管理者過去正確和錯誤決策所導致的結果，包括反映企業未來興衰存亡或命運趨勢的信息。通過財務數據分析提升企業經營績效，具有極其重要的戰略意義。
近年來，瑞幸咖啡的22億元收入舞弊案、康美藥業3年累計虛增貨幣資金887億元造假舞弊案、康得新的119億銷售收入造假案……每一起案件都讓人觸目驚心。而阿里巴巴、京東商城、騰訊、大連萬達等新興互聯網公司也陸續曝出了企業舞弊案件，甚至已經倒下的樂視網、OFO（共享單車）在某種程度上也是死于了企業舞弊……。
針對上(shang)述問(wen)題，本課程以財務(wu)(wu)人員(yuan)(yuan)參與企(qi)業經(jing)營(ying)(ying)管(guan)理為出(chu)發點，從基礎入(ru)手、由(you)淺入(ru)深、鞭辟入(ru)里，系統(tong)講解企(qi)業財務(wu)(wu)報(bao)表(biao)分(fen)析與舞弊識別新思(si)維、新方法，旨在幫(bang)(bang)助廣(guang)大財務(wu)(wu)人員(yuan)(yuan)透(tou)(tou)過(guo)財務(wu)(wu)報(bao)表(biao)挖掘企(qi)業經(jing)營(ying)(ying)的(de)內(nei)在邏(luo)輯(ji)，透(tou)(tou)析數字背后(hou)的(de)管(guan)理規(gui)律，幫(bang)(bang)助廣(guang)大財務(wu)(wu)人員(yuan)(yuan)找(zhao)到財務(wu)(wu)報(bao)表(biao)內(nei)隱藏的(de)經(jing)營(ying)(ying)秘籍，幫(bang)(bang)助財務(wu)(wu)人員(yuan)(yuan)更(geng)好地參與經(jing)營(ying)(ying)管(guan)理決策，助力企(qi)業實(shi)現經(jing)營(ying)(ying)目標。

課程收益：
● 了解*準則下財務報表的新變化
● 了解會計核算技術與財務分析框架
● 理清經營管理決策與財務報表及其業績之間的關系
● 掌握通過財務數據分析挖掘提升企業經營績效方法
● 掌握通過研讀財務報表進行戰略決策的思維與方法
● 了解企業財務報表粉飾舞弊方法，識別存在的風險
● 掌握(wo)通過財務報表分析進行企業涉稅風(feng)險管(guan)控方(fang)法

課程(cheng)對(dui)象：企(qi)業(ye)董事長(chang)、總經理、分管(guan)財(cai)務副總經理、財(cai)務總監、財(cai)務經理、財(cai)務人員(yuan)以及其(qi)他企(qi)業(ye)管(guan)理人員(yuan)等

課程大綱
導引：財務分析的力量--神話終結者劉姝威：被稱股市最危險女人
第一講：企業管理視角的財務分析基礎
一、財務報表閱讀與分析的基礎知識
1、 財務報表及與報表分析的概述
1）年度報告、財務報告、財務報表區別與聯系
2）如何讀懂合并財務報表與母公司財務報表？
3）新準則下財務報表列報變化產生的影響與企業應對建議
實戰工具：如何快速獲取上市公司*財務報表等財務數據
2、 會計核算技術與財務分析框架
1）會計核算底層邏輯與人工智能運用的關鍵點
2）揭秘企業常見的財務造假手段與識別關鍵點
3）審計的底層邏輯與審計失敗成因及治理對策
4）傳統財務報表分析方法的困局與突破新思維
案例分析：解析某知(zhi)名上市公司年度財務報告

第二講：從企業管理角度透析財務報表之從企業管理角度透析資產負債表
一、認識資產負債表
1、 *修訂資產負債表主要項目解讀
2、 某知名上市公司資產負債表項目解讀
思維擴展：如何準確區分新舊準則下的項目變化與聯系
1）某上市公司合同資產與應收賬款的變化與聯系
2）某上市公司應收款項融資項目的列報解讀與思考
3）某上市公司合同負債與預收款項的變化與聯系
4）某上市公司其他綜合收益項目的列報解讀與思考
二、資產質量分析
1、 資產結構分析
案例分析：某知名上市公司財務結構分析
思維擴展：怎樣判別最優財務結構, 資產結構與資本結構各自達到怎樣的比例才算合理?
2、 資產質量分析
案例分析：某上市公司主要資產項目分析（貨幣資金、債權資產、存貨、長期投資、固定資產、無形資產及其他資產等）
3、 資產利用效率分析（營運能力分析）
案例分析：某上市公司營運能力分析（總資產營運效率、長期資產營運效率、短期資產營運效率）
思維擴展：透析資產項目看資產管理戰略
1）貨幣資金存量管理
2）輕資產管理VS重資產管理
3）以存貨為核心的上下游關系管理 
4）固定資產管理--稻盛和夫為什么堅持用二手設備？
5）資產配置戰略--資本經營與生產經營的雙輪驅動效應
6）關于高商譽并購與企業集團整體的綜合效益分析
三、償債能力分析
1、 短期償債能力分析
案例分析：某上市公司短期償債能力分析（流動比率、速動比率、現金比率等）
2、 長期償債能力分析
案例分析：某上市公司長期償債能力分析（資產負債率、權益乘數、利息保障倍數、本息保障倍數等）
案例分析：解密房地產行業“三道紅線”與恒大危機
思維擴展：透析負債項目看債務管理能力
1）沃爾瑪、京東、小米的OPM戰略為何流行
2）小米創業三年市場估值如何達到100億美元
3）是什么讓好萊塢巨頭米高梅轟然倒塌
4）稻盛和夫為什么堅持“在土表正中相撲”
5）如何適度舉債？如何衡量企業財務狀況是否穩定？
思維擴展：透過所有者權益看經營戰略
1）如何通過所有者權益知道公司有沒有賺錢
2）如何通過ROE迅速判斷企業經營業績
3）創業者為何要引入風險投資，什么樣的資本成本*？
案例分析：稻盛和夫為什么能克服誘惑，堅持不投機
案(an)例分(fen)析：從(cong)某上市公司(si)看企業的資本(ben)引(yin)入戰(zhan)略新思維

第三講：從企業管理角度透析財務報表之從企業管理角度透析利潤表
一、認識利潤表
1、 *修訂利潤表主要項目解讀
2、 某知名上市公司利潤表項目解讀
思維擴展：如何準確區分新舊準則下的項目變化與聯系
1）某上市公司其他收益項目解析
2）某上市公司信用減值損失項目解析
3）某上市公司資產處置收益項目解析
4）某上市公司營業外收入與營業外支出項目解析
二、盈利能力分析
1、 收入質量分析
案例分析：某上市公司收入構成分析
案例分析：某上市公司收入持續穩定性分析
實戰工具：集經營分析與財務分析與一體的實用分析工具
2、 利潤質量分析
案例分析：某知名上市公司奇葩的稅后凈利潤（凈利潤高于營業收入3億元）
思維擴展：如何快速精準識別真正的“白馬股”？
1）“四看法”精準識別超過270倍回報的A股上市公司
2）如何判斷利潤是主營業務創造的，還是變賣家產獲得？
3）如何判斷利潤是空有紙面富貴，還是收獲了真金白銀？
三、發展能力分析
1、 增長率分析
案例分析：某上市公司成長能力分析（營業收入增長率、凈利潤增長率等）
案例分析：如何判斷銷售增長是企業買來的還是內生性增長？
思維擴展：企業經營者如何透過利潤看股權回報
1）利潤的形成與層次
2）提高回報率的三大途徑
a提高利潤率-市場杠桿-產品驅動力
b提高資產周轉率-管理杠桿-管理驅動力
c運用財務杠桿-債(zhai)務驅動力

第四講：從企業管理角度透析財務報表之從企業管理角度透析現金流量表
一、認識現金流量表
1、 *修訂現金流量表主要項目解讀
2、 某知名上市公司現金流量表項目解讀
案例分析：為什么盈利能力比肩“貴州茅臺”的公司也會破產？
二、現金流量分析
1、 獲取現金能力分析
2、 現金流質量分析
1）經營活動現金流量的質量分析（充足性、合理性、穩定性）
2）投資活動現金流量的質量分析（戰略吻合性、盈利/效益性）
3）籌資活動現金流量的質量分析（適應性、多樣性、恰當性）
案例分析：如何平衡好企業經營、投資、籌資三大活動現金流量之間的關系？
思維擴展：透過現金流量表看企業風險
1）如何判斷現金流的正常與異常？
2）過度融資、過度投資的財務表現與化解方法
3）現金流斷裂的主要原因有哪些？是否有前兆？
4）落實“以(yi)現(xian)金(jin)為基礎”的經營，怎(zen)樣(yang)管好營運(yun)資本？

第五講：企業財務舞弊識別與風險防范
一、財務報表舞弊的類型
1、 舞弊動機
案例分析：某企業通過虛假信息騙取銀行貸款被處罰的始末
2、 粉飾類型
1）粉飾經營業績的手段
案例分析：某上市公司業績造假被證監會處罰
2）粉飾財務狀況的手段
案例分析：震驚A股的300億“會計差錯”
3、 常用手段（11種）
二、財務報表舞弊的識別
1、 財務報表舞弊的識別方法
1）報表數據勾稽法  2）企業環境識別法   3）粉飾動機推斷法
4）比率變動識別法  5）現金流量識別法   6）項目剔除識別法   7）企業危險信號
實戰工具：企業財務報表科目間常見勾稽關系分析
案例分析：某科技公司人為放大財務報表數據企圖騙取信貸資金
2、 敏感財務指標的風險預警
1）預警內容     2）預警工具      3）預警信息分析     4）預警信息及相關指標設定
案例分析：創業板上市公司康芝藥業高溢價收購的背后意欲何為？
三、隱藏在財務報表中的稅務風險
1、 資產負債表主要項目稅務風險分析
1）資產類項目涉稅風險分析
2）負債類項目涉稅風險分析
3）所有者權益類項目涉稅風險分析
2、 利潤表主要項目稅務風險分析
1）營業收入涉稅風險分析
2）營業成本涉稅風險分析
3）期間費用涉稅風險分析
4）稅金及附加涉稅風險分析
3、 現金流量表主要項目稅務風險分析
1）銷售商品提供勞務收到的現金
2）購進商品接受勞務支付的現金
課程要點總結
現場答疑解惑

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