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財務盡職調查課程

【課程背景】
談婚論嫁的對象要見見父母、看看家庭；千挑萬選的高管要進行過往背景調查……這些，都可以稱之為盡職調查。財務盡職調查作為盡職調查的三大組成之一，其根本目的有兩個，深度了解理解，降低行為風險。
盡職調查是雙方對前期溝通的認可與深入，認真與尊重是調查方的應有氣度，坦誠與大方是被調查方的待客之道。
 本課程老師作為融資人高管應對過投資機構的盡職調查，同時也代表投資機構對融資方組織盡職調查。有多起投資并購盡職調查、投資分析報告編撰的實戰案例。是多家上市公司實際控制人的財稅顧問，輔導過30余家新三板企業掛牌前財稅規范，幫助過200余家企業搭建股權架構。也是極少數同時擁有注冊會計師、注冊稅務師、國際注冊內部審計師、律師、資產評估師等資格證書的財稅股權投資領域的專業人士。善于從多維度對業務、財務、法律、風險以及投資本身對企業（項目）進行剖析，視覺清新，觀點獨特。

【課程收益】
領悟財務盡職調查的兩大目標及其調查內容
掌握財務盡職調查的核心內容與工作技巧
掌握盡職調查報告（財務部分）的編制要點

【課程對象】各級管理人員、財務人員

【課程大綱】
第一節、財務盡職調查的前期準備工作
一、盡職調查的三種類型
1、業務盡職調查及其目標
2、法律盡職調查及其目標
3、財務盡職調查及其目標
課堂互動：財務盡職調查與會計師審計的異同對比
二、財務盡職調查的調查目標
1、會計核算能力
案例解讀：如何從企業內部財務單據看會計核算能力？
2、財務管理水平
3、稅收合規能力
4、重大舞弊辨識
5、重大風險辨識
三、財務盡職調查的團隊構成
1、確認項目經理并明確盡調目標（含日程規劃）
2、團隊人數確認：團隊人數*日程=現場總耗時
四、財務盡職調查的資料清單
1、最近三年又一期的最末級科目余額表（含輔助核算）
案例解讀：分分鐘識別某酒業公司的財務數據造假（HBWDXZJY）
2、最近三年又一期的資產負債表、利潤表、現金流量表及現流附表（如有）
3、公司現行的會計核算制度規定辦法等文件（開放式清單，所有的）
4、公司現行的財務管理制度規定辦法等文件（開放式清單，所有的）
5、公司現行的內部財務單據及其使用場景文件（開放式清單，所有的）
6、公司營業收入的分類及其確認依據、確認附件
7、公司營業成本的分類及其匹配依據、匹配附件

第二節、財務盡職調查的現場調研工作
一、一定要做好基礎性的財務報表分析解讀
1、快速解讀資產負債表的基本架構及核心項目
（1）貨幣資金：貨幣資金分類，是否受限，占比變動與企業運營，存貸雙高與舞弊辨識
（2）應收票據：應收票據的收款占比，行業特點OR供客關系
（3）應收賬款：前五大客戶、賬齡、結構分析，壞賬計提與利潤粉飾
（4）存貨：分類看核算基礎、進銷存結構變化與企業運營，庫齡與舞弊辨識
（5）固定資產：資產與產能適合度、資產成新率、重資產與輕資產、折舊對利潤表的影響
2、快速解讀利潤表的基本架構及核心項目
（1）收取貨款時確認收入可以嗎？
課堂互動：早開晚開發票對收入確認有影響嗎？
（2）一夫一妻制的收入與成本的匹配邏輯
課堂互動：銷售成本與生產成本是一樣的嗎？
（3）金四下再談談“過手”增值稅的“以票控稅”邏輯
（4）其他稅種解讀（車船/房產/土地/印花/城建/教育費附加/地方教育發展）
（5）徹讀五大費用：制造費用、銷售費用、研發支出、管理費用、財務費用
3、快速解讀現金流量表的基本架構及核心項目
（1）有利潤是不是就有現金嗎？
（2）經營投資籌資凈流量對比：判斷企業所處階段、初評資金壓力
（3）經營活動凈流量與凈利潤對比：考慮折舊攤銷、財務費用、存貨變動、經營性應收（付）變動的影響
（4）如何從現金流量表中看出企業的資金鏈風險
二、財務盡職調查的現場溝通安排
1、會稅合規性為主、財管效能性為輔
課堂互動：為什么現場溝通安排的目的是以會稅合規性為主、財管效能性為輔？
2、現場溝通的場次安排
（1）進場時、現場中、離場時的現場溝通一定要做個溝通計劃書
案例解讀：某并購案的進場溝通計劃書解讀
（2）現場中的隨機性、臨時性溝通要事先和被調查方通氣，征求他們的意見
3、現場溝通的心態安排
（1）不卑不亢
（2）波瀾不驚
（3）緊抓核心
三、財務盡職調查的現場資料收集
1、財務盡職調查資料清單式現場資料收集的總綱
2、通過觀察調查清單資料收集的進展來判定風險性與配合度
案例解讀：十分鐘就能提供的資料，卻花了兩天多時間，心理沒鬼才怪（WDXZJY）
3、臨時性增加的資料清單也要盡可能集中溝通收集
4、追問三次都無法收集到的資料，可以放權收集（放棄也是一種盡調收獲）

第三節、盡職調查報告（財稅部分）的編制
一、財務部門設置與會計核算概況
1、財務部門設置及職責
2、崗位設置及其職責
3、會計核算基本概要
4、會計信息化應用情況
二、重要業務流程及相關財稅操作
1、籌資流程及相關財稅操作
2、投資業務流程及相關財稅操作
3、采購與付款流程及相關財稅操作
4、生產業務流程及相關財稅操作
5、銷售與收款業務流程及相關財稅操作
6、日程財稅業務級相關操作（借支/報銷/薪酬等）
三、三年又一期的主要財務數據分析
1、多維度（產品/客戶/區域）對收入/成本從財稅角度進行分析
2、四類指標（償債/盈利/周轉/發展）對財稅數據進行分析
四、財務判斷及重大核算與管理風險揭示
1、從財稅角度對公司（項目）進行專業的、概況的判斷
2、從會計核算角度揭示現有核算的重大風險點及改進建議意見
3、從財務管理角度揭示現有管理的重大風險點及改進建議意見
五、盡職調查報告（財稅部分）的編制案例解讀
1、全面囊括所有重要性事項
2、對非重要性事項匯總報告或放棄報告
3、盡職調查報告（財稅部分）的寫作要求
（1）要站在委托人（閱讀者）的期望去書寫
（2）要分清內容主次、表達順次
（3）要盡量規避情感性語言
 案例解讀：某公司掛牌前的財務盡職調查報告案例解讀（JK/JLF……）

第四節、作為被調查方財務人員，如何應對財務盡職調查
一、與老板就盡職調查事項溝通一致
課堂互動：（情景劇）怎么我談的好好的，一進場盡調就全部拉垮了？
1、要讓老板知曉盡職調查與前期溝通的相同與不同之處
2、幫助老板分析判斷“假盡職調查真坑蒙拐騙”
3、幫助老板厘清盡職調查的巨大威力
4、和老板溝通在盡職調查中的配合尺度把握
二、積極心態配合盡職調查方的工作
1、坦誠面對真誠配合
2、積極不等于話多

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