国产蜜臀AV在线一区尤物_久久精品国产亚洲av麻豆甜_成人免费午夜无码视频在线播放_狠狠色噜噜狠狠狠888米奇视频

全國 [城市選擇] [會員登錄] [講師注冊] [機構注冊] [助教注冊]  
中國企業培訓講師

企業所得稅?

2025-04-18 03:18:48
 
講師:張恒誠 瀏覽次數:2516
 企業所得稅是日常工作中很多企業納稅人都需要申報的一個重要稅種,該稅種(核定征收申報方式除外)涉及到成本、費用等項目的核算,內容多、填報的匯算清繳年度申報表也比較復雜,因此,很多納稅人對該稅種“望而生畏”。10月臨近,

企(qi)業(ye)(ye)所得(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)是(shi)日常工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)中很多(duo)企(qi)業(ye)(ye)納稅(shui)(shui)(shui)人(ren)都(dou)需要申(shen)報(bao)(bao)(bao)(bao)的(de)(de)一個(ge)重(zhong)要稅(shui)(shui)(shui)種(zhong),該(gai)稅(shui)(shui)(shui)種(zhong)(核定征收申(shen)報(bao)(bao)(bao)(bao)方式除(chu)外)涉及到成本、費用等項目的(de)(de)核算(suan),內容多(duo)、填報(bao)(bao)(bao)(bao)的(de)(de)匯算(suan)清繳年(nian)(nian)度(du)(du)申(shen)報(bao)(bao)(bao)(bao)表也比較(jiao)復雜,因此,很多(duo)納稅(shui)(shui)(shui)人(ren)對(dui)該(gai)稅(shui)(shui)(shui)種(zhong)“望而(er)生畏”。10月(yue)臨近,又逢今(jin)年(nian)(nian)企(qi)業(ye)(ye)所得(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)第三(san)季度(du)(du)的(de)(de)預繳申(shen)報(bao)(bao)(bao)(bao)期(qi),再過幾個(ge)月(yue),年(nian)(nian)度(du)(du)匯繳申(shen)報(bao)(bao)(bao)(bao)也將如期(qi)而(er)至,為此,本期(qi)《南京稅(shui)(shui)(shui)務》整理(li)了納稅(shui)(shui)(shui)人(ren)在申(shen)報(bao)(bao)(bao)(bao)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)中問及較(jiao)多(duo),又容易忽略(lve)的(de)(de)企(qi)業(ye)(ye)所得(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)相(xiang)(xiang)關(guan)申(shen)報(bao)(bao)(bao)(bao)知(zhi)識,幫(bang)助納稅(shui)(shui)(shui)人(ren)順利地(di)完(wan)成此稅(shui)(shui)(shui)種(zhong)的(de)(de)相(xiang)(xiang)關(guan)申(shen)報(bao)(bao)(bao)(bao)。

  知識1:企(qi)業所(suo)得稅(shui)申(shen)報(bao)季度截(jie)止期限(xian)是何時?其(qi)他關于申(shen)報(bao)期限(xian)稅(shui)法還有什么規(gui)定嗎?

  根據(ju)《中華人民共和國企(qi)(qi)業(ye)所(suo)得稅法》第五十(shi)四條規(gui)定,企(qi)(qi)業(ye)所(suo)得稅分月(yue)或者(zhe)分季預(yu)繳(jiao)(jiao)。企(qi)(qi)業(ye)應當(dang)(dang)自月(yue)份或者(zhe)季度(du)(du)終(zhong)了之日(ri)(ri)起十(shi)五日(ri)(ri)內(nei),向稅務機關(guan)報(bao)送預(yu)繳(jiao)(jiao)企(qi)(qi)業(ye)所(suo)得稅納稅申報(bao)表(biao),預(yu)繳(jiao)(jiao)稅款。申報(bao)時間(jian)為每(mei)年(nian)的1月(yue)、4月(yue)、7月(yue)、10月(yue)。企(qi)(qi)業(ye)應當(dang)(dang)自年(nian)度(du)(du)終(zhong)了之日(ri)(ri)起五個月(yue)內(nei),向稅務機關(guan)報(bao)送年(nian)度(du)(du)企(qi)(qi)業(ye)所(suo)得稅納稅申報(bao)表(biao),并匯算清繳(jiao)(jiao),結清應繳(jiao)(jiao)應退(tui)稅款。

  第(di)五(wu)十五(wu)條規定,企(qi)業(ye)在年(nian)度中(zhong)間(jian)終(zhong)止經營活動的,應當(dang)(dang)自實際經營終(zhong)止之日(ri)起六(liu)十日(ri)內,向稅(shui)務(wu)機關辦(ban)理當(dang)(dang)期企(qi)業(ye)所(suo)得稅(shui)匯(hui)算清繳。企(qi)業(ye)應當(dang)(dang)在辦(ban)理注銷登記前,就其(qi)清算所(suo)得向稅(shui)務(wu)機關申報并依法繳納(na)企(qi)業(ye)所(suo)得稅(shui)。

  同時(shi),稅(shui)務機關也提(ti)醒納稅(shui)人,如果季(ji)度申報(bao)期(qi)最后一日(15日)恰(qia)逢雙休(xiu)或是(shi)(shi)節假日,按照稅(shui)法規(gui)定是(shi)(shi)可以順(shun)延的,具體哪(na)一天,納稅(shui)人可注意(yi)在南(nan)京(jing)(jing)地稅(shui)網站上查(cha)看當月南(nan)京(jing)(jing)市(shi)局發布的電子版(ban)《涉稅(shui)信(xin)息月報(bao)》,或是(shi)(shi)直接在辦稅(shui)大(da)廳(ting)前臺領取紙質的《涉稅(shui)信(xin)息月報(bao)》,均可以查(cha)看到(dao)當月相(xiang)關稅(shui)種(zhong)的申報(bao)期(qi)限。

  知識2:企業所得(de)稅征(zheng)收(shou)方式在年度中(zhong)間能否變更?

  很(hen)多納(na)稅(shui)人(ren)(ren)剛辦(ban)理稅(shui)務登記時,初(chu)始的(de)(de)企業(ye)所得稅(shui)申(shen)報(bao)方(fang)式(shi)通常鑒定為(wei)查賬征收(shou)。但納(na)稅(shui)人(ren)(ren)在隨后的(de)(de)經營(ying)過程中,遇到成本費用等核(he)算(suan)不清楚或其他(ta)情形(xing)時,很(hen)有可(ke)能準(zhun)備(bei)把申(shen)報(bao)方(fang)式(shi)申(shen)請改變為(wei)核(he)定征收(shou)這種較為(wei)簡易的(de)(de)形(xing)式(shi)。那(nei)么,在年度中間(jian)納(na)稅(shui)人(ren)(ren)是否可(ke)以申(shen)請征收(shou)方(fang)式(shi)的(de)(de)變更呢?

  根據蘇地(di)稅(shui)(shui)(shui)函〔2009〕283號第(di)三條規(gui)定(ding)(ding)(ding)(ding)(ding):新辦企(qi)業(ye)第(di)一個納(na)稅(shui)(shui)(shui)年度不(bu)得(de)事先(xian)鑒(jian)定(ding)(ding)(ding)(ding)(ding)為(wei)(wei)核(he)定(ding)(ding)(ding)(ding)(ding)征(zheng)(zheng)(zheng)收(shou)方(fang)(fang)(fang)式(shi)。企(qi)業(ye)所得(de)稅(shui)(shui)(shui)征(zheng)(zheng)(zheng)收(shou)方(fang)(fang)(fang)式(shi)一經(jing)(jing)確(que)定(ding)(ding)(ding)(ding)(ding),如無特(te)殊(shu)情(qing)(qing)況(kuang),在一個納(na)稅(shui)(shui)(shui)年度內一般不(bu)得(de)變更。實行查(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)賬(zhang)征(zheng)(zheng)(zheng)收(shou)繳納(na)企(qi)業(ye)所得(de)稅(shui)(shui)(shui)的(de)納(na)稅(shui)(shui)(shui)人,如有國(guo)稅(shui)(shui)(shui)發〔2008〕30號第(di)三條規(gui)定(ding)(ding)(ding)(ding)(ding)的(de)情(qing)(qing)形,一經(jing)(jing)查(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)實,可變更為(wei)(wei)核(he)定(ding)(ding)(ding)(ding)(ding)征(zheng)(zheng)(zheng)收(shou)的(de)方(fang)(fang)(fang)式(shi);對鑒(jian)定(ding)(ding)(ding)(ding)(ding)為(wei)(wei)核(he)定(ding)(ding)(ding)(ding)(ding)征(zheng)(zheng)(zheng)收(shou)方(fang)(fang)(fang)式(shi)的(de)納(na)稅(shui)(shui)(shui)人,當年度不(bu)得(de)改為(wei)(wei)查(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)賬(zhang)征(zheng)(zheng)(zheng)收(shou)方(fang)(fang)(fang)式(shi)。經(jing)(jing)主(zhu)管(guan)(guan)稅(shui)(shui)(shui)務(wu)機(ji)關鑒(jian)定(ding)(ding)(ding)(ding)(ding),納(na)稅(shui)(shui)(shui)人具備查(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)賬(zhang)征(zheng)(zheng)(zheng)收(shou)條件的(de),應督促(cu)企(qi)業(ye)加強(qiang)財(cai)務(wu)核(he)算(suan)管(guan)(guan)理,正確(que)計算(suan)應納(na)稅(shui)(shui)(shui)所得(de)額(e),并于次年改變征(zheng)(zheng)(zheng)收(shou)方(fang)(fang)(fang)式(shi)。企(qi)業(ye)由核(he)定(ding)(ding)(ding)(ding)(ding)征(zheng)(zheng)(zheng)收(shou)方(fang)(fang)(fang)式(shi)轉為(wei)(wei)查(cha)(cha)(cha)(cha)(cha)賬(zhang)征(zheng)(zheng)(zheng)收(shou)方(fang)(fang)(fang)式(shi),且主(zhu)營(ying)項目未(wei)發生變化的(de),以后年度原則上不(bu)再鑒(jian)定(ding)(ding)(ding)(ding)(ding)為(wei)(wei)核(he)定(ding)(ding)(ding)(ding)(ding)征(zheng)(zheng)(zheng)收(shou)方(fang)(fang)(fang)式(shi)。

  知識3:可以(yi)重新(xin)辦理(li)企(qi)業所得稅年度申報的情形有哪些?

  根據國稅(shui)發〔2009〕79號規(gui)定:納稅(shui)人在(zai)(zai)匯(hui)(hui)算清繳(jiao)(jiao)(jiao)期(qi)(qi)內(nei)發現(xian)(xian)當年企(qi)(qi)業所得(de)(de)稅(shui)申報(bao)(bao)有誤(wu)的(de)(de),可(ke)在(zai)(zai)匯(hui)(hui)算清繳(jiao)(jiao)(jiao)期(qi)(qi)內(nei)重(zhong)新(xin)辦理企(qi)(qi)業所得(de)(de)稅(shui)年度(du)納稅(shui)申報(bao)(bao)。同(tong)時第二十七(qi)條也(ye)規(gui)定:本辦法自2009年1月(yue)1日起執行(xing)。因此,如果納稅(shui)人在(zai)(zai)匯(hui)(hui)算清繳(jiao)(jiao)(jiao)期(qi)(qi)內(nei)發現(xian)(xian)當年企(qi)(qi)業所得(de)(de)稅(shui)申報(bao)(bao)有誤(wu)的(de)(de),可(ke)以在(zai)(zai)匯(hui)(hui)繳(jiao)(jiao)(jiao)期(qi)(qi)內(nei)(即當年5月(yue)30日前(qian))重(zhong)新(xin)再次申報(bao)(bao)。

  知(zhi)識4:企業所得稅年度申(shen)報完成,發現(xian)少(shao)申(shen)報一筆(bi)如何處理?

  對納(na)稅(shui)人在匯算清繳期間自審第(di)一次(ci)申(shen)報(bao)(bao)有錯(cuo)并進行(xing)(xing)第(di)二次(ci)申(shen)報(bao)(bao)的(de)(de),允許納(na)稅(shui)人自行(xing)(xing)進行(xing)(xing)第(di)二次(ci)申(shen)報(bao)(bao);對納(na)稅(shui)人過了(le)匯算清繳期(當年(nian)5月30日(ri)以后)而進行(xing)(xing)第(di)二次(ci)申(shen)報(bao)(bao)的(de)(de),由(you)納(na)稅(shui)人到(dao)辦稅(shui)大廳申(shen)報(bao)(bao)窗口申(shen)報(bao)(bao),涉及(ji)補稅(shui)的(de)(de),應加收滯納(na)金。涉及(ji)退稅(shui)的(de)(de),按匯算清繳退稅(shui)要求進行(xing)(xing)處理。

  知識5:跨省的(de)總(zong)分(fen)支機構如何繳(jiao)納企業所得稅

企業(ye)所(suo)得(de)稅法實行法人(ren)所(suo)得(de)稅制度,對居民企業(ye)在中國境(jing)內設立不具有法人(ren)資(zi)格(ge)的分(fen)支機(ji)構(gou)(gou),采(cai)取由總機(ji)構(gou)(gou)統一計算、總分(fen)機(ji)構(gou)(gou)分(fen)別(bie)繳納(na)企業(ye)所(suo)得(de)稅的征收管理辦(ban)法。

  具體來說,根(gen)據《跨地區經營匯總(zong)(zong)納(na)稅(shui)(shui)企(qi)(qi)業(ye)所(suo)(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)征(zheng)收管(guan)理(li)辦法》(國家稅(shui)(shui)務總(zong)(zong)局公告(gao)2012年第57號)規定,跨省的(de)總(zong)(zong)分支(zhi)機(ji)(ji)構(gou)預(yu)繳企(qi)(qi)業(ye)所(suo)(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)時遵循“三部曲”,先(xian)由總(zong)(zong)機(ji)(ji)構(gou)統一計算包括(kuo)企(qi)(qi)業(ye)所(suo)(suo)(suo)屬各個不具有(you)法人資格的(de)營業(ye)機(ji)(ji)構(gou)、場所(suo)(suo)(suo)在內的(de)全部應(ying)(ying)納(na)稅(shui)(shui)所(suo)(suo)(suo)得(de)額(e)、應(ying)(ying)納(na)稅(shui)(shui)額(e);再由總(zong)(zong)機(ji)(ji)構(gou)根(gen)據營業(ye)收入、職工薪(xin)酬和資產(chan)總(zong)(zong)額(e)等因素(su)對分支(zhi)機(ji)(ji)構(gou)應(ying)(ying)就地預(yu)繳的(de)企(qi)(qi)業(ye)所(suo)(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)進(jin)行(xing)分配;最(zui)后總(zong)(zong)機(ji)(ji)構(gou)、分支(zhi)機(ji)(ji)構(gou)憑《中華人民共和國企(qi)(qi)業(ye)所(suo)(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)匯總(zong)(zong)納(na)稅(shui)(shui)分支(zhi)機(ji)(ji)構(gou)所(suo)(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)分配表》進(jin)行(xing)申報。

  年(nian)(nian)度(du)終了后(hou),總(zong)機(ji)構進(jin)行(xing)匯算(suan)清(qing)繳,統一計算(suan)企業的(de)(de)年(nian)(nian)度(du)應(ying)(ying)納所得稅(shui)(shui)額,抵減總(zong)機(ji)構、分(fen)支機(ji)構當年(nian)(nian)已就地分(fen)期預繳的(de)(de)企業所得稅(shui)(shui)款后(hou),計算(suan)出應(ying)(ying)繳應(ying)(ying)退稅(shui)(shui)款,按照公(gong)告規定的(de)(de)稅(shui)(shui)款分(fen)攤(tan)方(fang)法計算(suan)總(zong)機(ji)構和分(fen)支機(ji)構各自應(ying)(ying)繳應(ying)(ying)退稅(shui)(shui)款,分(fen)別(bie)由總(zong)機(ji)構和分(fen)支機(ji)構就地辦理稅(shui)(shui)款繳庫(ku)或退庫(ku)。

  知識6:企業所得稅(shui)稅(shui)前扣除憑證有哪些規定?

  根(gen)據(ju)《稅(shui)收征(zheng)管(guan)法》規(gui)定,企(qi)業財(cai)(cai)務(wu)要(yao)根(gen)據(ju)合(he)法、有(you)(you)效(xiao)憑(ping)(ping)(ping)(ping)證(zheng)記(ji)賬(zhang),進行核算。合(he)法有(you)(you)效(xiao)憑(ping)(ping)(ping)(ping)證(zheng),指填制內容(rong)、方(fang)式符(fu)合(he)有(you)(you)關稅(shui)收法規(gui)、財(cai)(cai)務(wu)會計(ji)制度規(gui)定的(de)(de)(de)會計(ji)憑(ping)(ping)(ping)(ping)證(zheng),包(bao)括(kuo)原(yuan)始(shi)(shi)憑(ping)(ping)(ping)(ping)證(zheng)和(he)(he)(he)記(ji)賬(zhang)憑(ping)(ping)(ping)(ping)證(zheng)。會計(ji)上的(de)(de)(de)原(yuan)始(shi)(shi)憑(ping)(ping)(ping)(ping)證(zheng)包(bao)括(kuo)外(wai)(wai)來原(yuan)始(shi)(shi)憑(ping)(ping)(ping)(ping)證(zheng)和(he)(he)(he)自制原(yuan)始(shi)(shi)憑(ping)(ping)(ping)(ping)證(zheng),外(wai)(wai)來原(yuan)始(shi)(shi)憑(ping)(ping)(ping)(ping)證(zheng),如發(fa)(fa)票、飛機(ji)和(he)(he)(he)火車的(de)(de)(de)票據(ju),銀行收付款(kuan)通知單(dan),企(qi)業購買商品、材料取得(de)的(de)(de)(de)發(fa)(fa)貨票等;自制原(yuan)始(shi)(shi)憑(ping)(ping)(ping)(ping)證(zheng),如收料單(dan)、領料單(dan)、開(kai)工單(dan)、成(cheng)本計(ji)算單(dan)、出(chu)庫單(dan)等。企(qi)業實際(ji)發(fa)(fa)生的(de)(de)(de)與(yu)取得(de)收入(ru)有(you)(you)關的(de)(de)(de)、合(he)理的(de)(de)(de)支出(chu),包(bao)括(kuo)成(cheng)本、費用、稅(shui)金、損失和(he)(he)(he)其他(ta)支出(chu),準予在計(ji)算應納稅(shui)所得(de)額時扣除(chu)。不同(tong)的(de)(de)(de)扣除(chu)類別要(yao)根(gen)據(ju)財(cai)(cai)務(wu)會計(ji)制度和(he)(he)(he)稅(shui)法要(yao)求取得(de)不同(tong)的(de)(de)(de)憑(ping)(ping)(ping)(ping)證(zheng)資料,主(zhu)要(yao)包(bao)括(kuo)稅(shui)務(wu)發(fa)(fa)票和(he)(he)(he)財(cai)(cai)政(zheng)票據(ju)、境外(wai)(wai)簽(qian)收單(dan)據(ju)或公證(zheng)機(ji)構證(zheng)明、《工會經費收入(ru)專用收據(ju)》、公益性捐贈票據(ju)等外(wai)(wai)來憑(ping)(ping)(ping)(ping)證(zheng),以及經財(cai)(cai)政(zheng)、稅(shui)務(wu)部門認可的(de)(de)(de)其他(ta)憑(ping)(ping)(ping)(ping)證(zheng)。

  另據蘇地(di)(di)稅(shui)規[2011]13號規定,企(qi)業發(fa)(fa)(fa)生的勞動保護支(zhi)出(chu)(chu),包括(kuo)購買工(gong)作(zuo)服、手套(tao)、安(an)全保護用品、防暑降溫用品等,以發(fa)(fa)(fa)票和付款單(dan)據為稅(shui)前扣除憑(ping)證。企(qi)業發(fa)(fa)(fa)生差旅(lv)費支(zhi)出(chu)(chu)時,交(jiao)通費和住宿費以發(fa)(fa)(fa)票為稅(shui)前扣除憑(ping)證,差旅(lv)補助支(zhi)出(chu)(chu)需提供出(chu)(chu)差人員姓(xing)名、出(chu)(chu)差地(di)(di)點、時間和任務等內(nei)容的證明材料。



轉載://bamboo-vinegar.cn/zixun_detail/1470.html

張恒誠
[僅限會員]

預約1小時微咨詢式培訓