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   隨著稅制改革不斷深化，“放管服”改革深入進行，企業的稅收負擔進一步減輕，營商環境進一步優化。2019年，企業所得稅、增值稅、其他稅費政策和“放管服”變化較大。納稅人在便利辦稅繳費的同時，自身責任明確增大。如果處理不當，便會產生新的稅務風險，給企業帶來難以估量的損失。那么，2019年稅收新政策有哪些？這些新政策如何在實際工作中應用和利用？這么多的新政策哪些與企業所得稅匯算清繳有關？與匯算清繳有關的新政策應該如何利用？2019年匯算清繳難點該如何解決？因此，掌握2019年度企業所得稅新政，解決疑難問題，發現并防范稅收風險，對做好2019年度企業所得稅匯算準備工作尤為重要。

 

1、掌握2019年稅收政策改革的基本方向

2、全面梳理2019年稅收新政策

3、明確與匯算清繳相關政策

4、重點突出講解企業所得稅匯算清繳政策及應用

5、破解2019年與匯算清繳相關的重點和難點問題

 

財務經理、會計人員；稅務經理、辦稅人員。

 

1、2019年稅收政策出臺的背景

2、2019年稅收政策的特點

3、2019年稅收政策分析

 

（一）收入政策類政策

1、永續債的企業所得稅政策

主要內容：適用股息、紅利的企業所得稅政策；適用債券利息的企業所得稅政策

2、 創新企業境內發行存托憑證試點階段有關稅收政策

主要內容：明確了企業所得稅、個人所得稅、增值稅、印花稅等政策

（二）扣除政策類政策

1、手續費及傭金支出的稅前扣除政策

主要內容：稅前扣除政策調整；政策運用中應注意的問題

2、企業扶貧捐贈支出的稅前扣除政策

主要內容：稅前扣除政策；政策運用及案例分析

（三）征管政策類政策

修訂2018年版企業所得稅預繳納稅申報表部分表單及填報說明

主要內容：預繳納稅表的重大變化；填報時注意的事項

（四）稅收優惠類政策

1、小型微利企業所得稅優惠政策

主要內容：稅收優惠政策調整；政策運用及案例分析

2、有關創業就業的稅收優惠政策

主要內容：自主就業退役士兵、重點群體創業就業的稅收優惠政策

3、文化事業單位轉制的稅收優惠政策

主要內容：增值稅、企業所得稅、房產稅、其他稅費優惠政策

4、從事污染防治的第三方企業所得稅政策

主要內容：企業所得稅政策及適用條件

5、固定資產加速折舊政策

主要內容：2018-2020“一次性扣除”政策；其他加速折舊政策；加速折舊政策享受時點；主要留存備查資料

6、集成電路設計和軟件產業企業所得稅政策

主要內容：支持集成電路設計和軟件產業發展，進一步明確優惠

7、養老、托育、家政等社區家庭服務業的稅收優惠政策

主要內容：增值稅、企業所得稅、地方稅費等優惠政策

8、 鐵路債券利息收入所得稅政策

主要內容：明確了企業和個人購買鐵路債券利息收入的優惠

9、農村飲水安全工程的稅收優惠政策

主要內容：增值稅、企業所得稅、地方稅費等優惠政策

 

1、增值稅組合拳優惠對匯算清繳的影響

2、供熱企業的稅收優惠政策對其匯算清繳的影響

3、有關公租房的稅收優惠政策對其匯算清繳的影響

4、部分國家儲備商品有關稅收政策對其匯算清繳的影響

5、“放管服”政策對匯算清繳中提供證明的影響

四、2019企業所得稅匯算清繳難點問題解析

(一)收入類項目納稅調整問題

1、應稅收入實現時間的把控；

2、銷售折扣、折讓和退回的納稅調整；

3、視同銷售行為的納稅調整；

4、政府補助收入的納稅調整；

5、政策性搬遷疑難問題處理。

(二)扣除類項目納稅調整問題

1、稅前扣除憑證的取得與運用；

2、工資薪金及其派生費用扣除；

3、民間借貸法律問題與借款費用扣除；

4、業務招待費、廣告費和業務宣傳費稅前扣除

5、手續費及傭金支出扣除

6、母子公司之間費用支出的稅前扣除；

(三)稅收優惠事項申報與管理

1、企業所得稅稅收優惠備查資料

2、加計扣除研發項目管理

3、股息、紅利等權益性投資收益管理

4、企業所得稅優惠事項管理。