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增值稅納稅風險培訓

【課程背景】
國家稅務總局《關于印發<2016年營改增高風險企業開展專項稽查工作方案＞的通知》（稅總函（2016）385號）指出：“全力查處一批利用營改增企業虛開增值稅發票違法犯罪案件，懲處一批接受虛開增值稅專用發票虛抵進項稅額的營改增企業，摧毀一批職業犯罪團伙，堅決遏制營改增行業虛開增值稅專用發票違法犯罪活動苗頭，全力降低營改增行業風險，挽回國家稅收損失，切實維護營改增行業稅收秩序。”
實踐證明，實行“營改增”半年多時間的建筑、房地產企業存在如下納稅風險，應特別關注
（一）虛開發票風險。一是無業務虛開。二是變名虛開。
（二）接受虛開發票風險。如房地產企業接受建筑公司多開、虛開發票，一方面進項可以抵扣，少繳增值稅，另一方面增大成本，少繳企業所得稅;建筑安裝企業相當一部分黃沙、水泥、石子等建筑材料是從農民、個體戶或者小規模企業處購買，誘使部分企業購買虛假發票。
（三）財務核算風險。增值稅在會計核算上比營業稅更為復雜，要求更加嚴格。因此，營改增后企業核算存在不能準確核算應稅收入、不能準確核算成本和進項稅金的風險。
（四(si)）政策執行(xing)風(feng)險(xian)(xian)。一(yi)是(shi)行(xing)業(ye)認定、稅率選擇風(feng)險(xian)(xian)。二是(shi)計稅方法選擇風(feng)險(xian)(xian)。三是(shi)調整營改增試點前后的(de)(de)業(ye)務開票時間造成(cheng)的(de)(de)稅收風(feng)險(xian)(xian)。

【課程收益】
本課程從風險視角幫助建筑、房地產企業梳理增值稅納稅申報、繳納操作切入點，便于后續操作；深度解析新形勢下的稅務稽查應對策略，幫您掌握風險診斷方法，合法合理降低自己企業的實際稅負；
針對上述風險，本課程提出如下防控與化解策略：
（一）審核進項抵扣是否合理。
1.核實鋼筋、混凝土等主要原材料耗用，如其實耗超過上述預算所列標準10%（含）以上的，核實其是否存在虛抵進項的問題。
（二）審核報驗項目預繳稅款。項目核銷前，比對項目合同金額與實際預繳收入額，對差異較大的項目進行核實，調整預繳稅款。
（三）審核增值稅稅負情況。增值稅稅負率如與建筑業增值稅稅負率預警值3%、房地產業增值稅稅負率預警值4%有較大偏差，可能存在不計或少計收入、多列成本費用、虛抵進項等問題。
（四）在建工程、固定資產預警審核。重點分析．．．．．．
（五）建筑工程造價預警審核。
（六）審核企業收入申報數據。
（七）正確進行財務核算。
（八(ba)）扣除(chu)的(de)土(tu)地價款必須(xu)與銷售額(e)對應。

【課程內容】
（一）風險防控
1.營改增后異地建筑施工如何納稅
2.建安企業異地經營，所得稅該繳給誰
3.房地產企業應關注借款費用資本化確認“時點”
4.預售房款提前開票可否按比例扣除土地價款
5.房企預售業務的稅會差異處理
6.公共配套設施：怎樣劃分不得抵扣的進項稅額
7.三類資產進項抵扣需分清
8.土地作價投資如何確定成本
9.不得抵扣進項額的分類處理
10.土地增值稅清算稅費附加扣除分析
11.同項目不同規則，預繳申報莫出錯
12.改變用途的不動產已抵進項稅額的賬務調整
13.解讀《國家稅務總局關于營改增后土地增值稅若干征管規定的公告》
14.營改增后，同樣的合同為何帶來稅務風險
15.跨區經營如何計算預繳稅款
16.房產稅遇上營改增，這些問題莫忽視
17.營改增后對“開票不征稅”有了解決方式
18.轉讓不動產納稅要注意三個要點
19.預付卡業務該如何開票和納稅
20.關聯企(qi)業提供無償服務為何要繳增值稅(shui)

（二）化解策略
21.園林綠化企業：怎樣納稅更合理
22.房企營改增，這八項業務一定要會做，看你過關沒？
23.建設方扣押總承包方質量保證金的稅收風險及合同控制
24.如何把握價格明顯偏低且無正當理由
25.“小規模”勞務派遣差額納稅找準“籌劃點”
26.傭金和手續費稅前扣除要避免四個誤區
27.哪些進項稅額不能抵扣?如何轉換為可以抵扣?
28.股息變利息，稅負大不同
29.過路過橋費抵扣要關注三個風險點
30.利用剩余房產投資的土地增值稅的籌劃案例
31.營改增后，以轉讓和作價入股進行土地交易的涉稅分析
32.房地產開發企業開發成本時點如何確認
33.房地產企業免收租金出租自持商業或城市綜合體的稅收風險及控制
34.建筑企業租用機械設備的涉稅風險及控制的合同簽訂技巧
35.建筑企業開工前預收賬款的會計核算、稅收風險及規避技巧
36.售后返租的稅務處理和節稅的合同簽訂技巧
37.某房地產企業的土地變更到全資子公司名下進行開發的決策失誤導致多交193.16萬元稅收成本的分析
38.為什么一查賬，你就有問題？這三大常識重點提醒！
39.司法裁決后不動產轉移謹防稅收漏洞
40.法院判決(jue)房地產(chan)權(quan)屬變更,涉(she)稅問題怎么(me)處理？

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