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內部控制制度流程培訓

【課程背景】
企業運營的底層目標包括運營順暢和風險防范，內部控制體系就是有序運營的基本保障，合體的內部控制體系首先是確保業務運營順暢、提升溝通效率、降解管理內耗，其次才是運營風險的識別與防范。
然而，現實卻不盡人意，尤其是中小型企業受制于方向多變、業務不穩、人才局限等因素。內部控制體系的設計與運行極為堪憂。
本課程立(li)足(zu)于(yu)企(qi)業(ye)(ye)(ye)內(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)(zhi)，同時積極擴(kuo)展(zhan)了對(dui)內(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)(zhi)的(de)(de)(de)現有(you)認(ren)知，結合企(qi)業(ye)(ye)(ye)運(yun)營業(ye)(ye)(ye)務相關(guan)(guan)的(de)(de)(de)制(zhi)(zhi)度流(liu)程建(jian)(jian)設，全面詳實(shi)地闡述了企(qi)業(ye)(ye)(ye)內(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)(zhi)與制(zhi)(zhi)度流(liu)程體系(xi)建(jian)(jian)設的(de)(de)(de)交織關(guan)(guan)聯，通過大量(liang)實(shi)操(cao)案例(li)，教學員學會(hui)如何把握制(zhi)(zhi)度流(liu)程的(de)(de)(de)底(di)層邏輯，如何搭建(jian)(jian)合理有(you)力(li)的(de)(de)(de)制(zhi)(zhi)度流(liu)程體系(xi)。

【課程收益】
提升對企業內部控制兩大底層目標（運營順暢/風險防范）的認知
了解企業內部控制體系的發展歷史（國際與中國）
學習華為的流程管理與內部控制體系建設
掌握企業制度流程體系架構內容與設計邏輯
學會編制和職責相關的制度流程表據(ju)體系(xi)

【課程特色】
師資強(qiang)悍+互動頻頻+實例(li)解析(xi)+深(shen)度剖析(xi)

【課程對象】
各級管(guan)理人員(yuan)、財務人員(yuan)

【課程大綱】
第一節、企業業務運營與企業內部控制
一、企業業務運營的基本概述
1、企業的基本分類
（1）制造型企業
（2）建安型企業
2、企業的三大業務循環
（1）采購與付款業務循環
（2）生產業務循環
（3）銷售與收款業務循環
3、企業的七大基本職能
（1）綜合管理——人力資源、行政管理、后勤管理
（2）財務管理——會計核算、財務管理、稅收籌劃
（3）采購管理——供應商管理、采購入庫、發票收取、款項支付
（4）倉儲管理——材料進材料出、成品進成品出
（5）生產管理——積木式組合（ABCDE理化形成甲）
（6）銷售管理——客戶管理、銷售出庫、發票開具、款項收取
（7）技術管理——前沿支持、現場支持、售后支持
二、初識企業內部控制
課堂互動：看到“企業內部控制”，你想到哪些詞語？
課程導入：扁鵲三兄弟：不治已病治未病（內部控制的重要性和易忽略性）
1、企業
2、內部
3、控制
三、內部控制整體框架COSO報告——內部控制整體框架
1、國際上內部控制的發展階段
（1）內部牽制階段
（2）內部控制制度階段
（3）內部控制結構階段
（4）內部控制整體框架階段
（5）全面風險管理階段
2、COSO報告的出現與發展
（1）COSO報告的出現
（2）“IC-IF 框架”
（3）“ERM 框架”
（4）新“ERM框架”
3、COSO—內部控制的目標
（1）經營目標
（2）報告目標
（3）合規目標
4、COSO—內部控制框架五要素
（1）控制環境（Control environment）
（2）風險評估（risk assessment）
（3）控制活動（control activities）
（4）信息的溝通與交流（information and communication）
（5）監督（monitoring）
5、COSO報告的意義
（1）準確定位內部控制基本目標
（2）提出三類目標、五項構成要素概念
（3）提出內部控制是“過程”
（4）強調“人”的重要性
四、我國內部控制的發展歷程
1、1986年財政部頒發《會計基礎工作規范》
2、1996年12月，財政部發布了《獨立審計準則第9號——內部控制和審計風險》
3、2001年6月財政部發布《內部會計控制規范———基本規范》
4、2006年，國資委發布《*企業全面風險管理指引》
5、2008年，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會五部門聯合發布了《企業內部控制基本規范》
6、2010年，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會等五部委剛剛聯合并發布了《企業內部控制配套指引》
課堂互動：如何看待我國企業內部控制的發展史？
課堂互動(dong)：管(guan)理的本質是永恒的，管(guan)理的方(fang)法和(he)工具是變遷的

第二節、《企業內部控制基本規范》的解讀剖析
一、企業內部控制基本規范的概述
1、企業內部控制的定義
2、基本規范的實施范圍
3、基本規范的實施目標
4、基本規范的實施原則
二、基本規范實施的內部環境
案例解讀：由“一次艱難的付款歷程”談管理認知（HW）
1、三會一層職責分工與制衡機制
2、權責明晰的組織架構
3、管理手冊
4、獨立的內部審計機構
5、持續發展的人力資源
6、積極向上的文化建設
三、基本規范實施的風險評估
課堂互動：風險的特性有哪些？
1、如何設置企業控制目標？
2、識別內部風險與外部風險
3、定性與定量結合，對風險進行分析排序
4、風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受
案例解讀：內部控制失效的26個案例節選
四、企業內部控制的八大措施（控制活動）
1、不相容職務分離
2、授權批準
3、會計系統（記錄報告）
4、財產保護（資產保全）
5、預算控制
6、運營分析控制
7、績效考評控制
8、內部審計控制
案例解讀：每一個風險事件的背后到底是什么？
五、基本規范實施的信息與溝通
1、建立信息與溝通機制
2、建立反舞弊機制
3、建立舉報投訴機制和舉辦人保護制度
六、基本規范實施的內部監督
1、內部控制的日常監督和專項監督
2、內部控制的設計缺陷和運行缺陷
課(ke)堂互動：企業(ye)如(ru)何確定(ding)內部控制缺陷的認定(ding)標準？

第三節、企業內部控制的三項指引
一、企業內部控制18項應用指引解讀
企業內部控制應用指引第 1 號——組織架構
企業內部控制應用指引第 2 號——發展戰略
企業內部控制應用指引第 3 號——人力資源
企業內部控制應用指引第 4 號——社會責任
企業內部控制應用指引第 5 號——企業文化
企業內部控制應用指引第 6 號——資金活動
企業內部控制應用指引第 7 號——采購業務
企業內部控制應用指引第 8 號——資產管理
企業內部控制應用指引第 9 號——銷售業務
企業內部控制應用指引第 10 號——研究與開發
企業內部控制應用指引第 11 號——工程項目
企業內部控制應用指引第 12 號——擔保業務
企業內部控制應用指引第 13 號——業務外包
企業內部控制應用指引第 14 號——財務報告
企業內部控制應用指引第 15 號——全面預算
企業內部控制應用指引第 16 號——合同管理
企業內部控制應用指引第 17 號——內部信息傳遞
企業內部控制應用指引第 18 號——信息系統
二、企業內部控制評價指引
課堂互動：企業應采用何種組織形式開展內部控制評價工作？
案例解讀：如何書寫一份優秀的企業內部控制評價報告？
三、企業內部控制審計指引
案例解讀：令人尷尬的上市公司內部控制審計
案例解讀：奶業巨頭如何應對危機，完善內部控制體系的。（YL奶業）
四、企業內部控制實施的相關事項
1、如何把握企業內部控制規范體系的強制性與指導性的關系？
2、如何協調好內部控制與風險管理的關系？
3、如何權衡內部控制的實施成本與預期效益？
4、如何權衡內部控制的實施成本與預期效益？
5、如何協調好內部控制與其他管理體系的關系？
6、企業如何確定內部控制缺陷的認定標準？
7、企業應如何正確把握內部控制的組織實施工作？
8、不同的企業應如何把握好內部控制實施工作的進度和重點？
9、集團性企業應如何確定內部控制評價的范圍？
10、與大、中(zhong)型企(qi)業(ye)相比(bi)，小(xiao)型企(qi)業(ye)在實施內部控制時應有哪些特殊的考慮？

第四節、向華為學習企業內部控制體系建設
案例解讀：華為內部控制體系的核心是融入流程管控
一、向華為學習企業內部控制體系建設
1、華為CFO對華為內控的總結
2、流程管理核心：流程要反映業務的本質
3、顧客滿意度是建立業務流程各環節考核指標體系的核心
4、提高流程管理的程序化、自動化和信息集成化水平
二、流程管理的內容
1、流程分類
（1）運營流程（包括戰略管理、集成產品開發、客戶關系管理、集成供應鏈）
（2）管理支持流程（各職能部門的流程）
2、流程層次
3、流程架構
4、流程管理體系四個階段
三、流程覆蓋全業務
1、執行類：客戶價值創造流程，端到端的定義為完成對客戶的價值交付所需的業務活動（what to do），并向其他流程提出需求
2、使能類：響應執行類流程的需要，用以支撐執行類流程的價值實現
3、支撐類流程：公司基礎性的一些流程，為使整個公司能夠持續高效、低風險運作而存在
四、華為業務流程的細化與分類
1、level 1 流程分類和level 2流程組
2、level 3流程和level 4子流程
3、level 5活動和level 6任務
五、華為的COSO內控框架應用情況
1、控制環境：華為致力于倡導及維護公司誠信文化，高度重視職業道德，嚴格遵守企業公民道德相關的法律法規。
2、風險評估：華為設立了專門的內控與風險管理部門，定期開展針對全球所有業務流程的風險評估，對公司面臨的重要風險進行識別、管理與監控。
3、控制活動：華為建立了全球流程與業務變革管理體系，發布了全球統一的業務流程架構，并基于業務流程架構任命了全球流程責任人負責流程和內控的建設。
4、信息與溝通：公司設立多維度的信息與溝通渠道，及時獲取來自客戶、供應商等的外部信息，并建立公司內部信息的正式傳遞渠道。
5、監(jian)督(du)：公司(si)設立了內部投訴渠道、調查機(ji)制(zhi)(zhi)、防(fang)腐(fu)機(ji)制(zhi)(zhi)與問責制(zhi)(zhi)度。

第五節、基于內部控制的中小企業制度流程管理建設
一、中小企業制度流程體系的管理現狀
1、不知道咋分？——制度流程怎么分
2、不知道寫啥？——內容體系不明確
3、不知道咋寫？——邏輯思路不閉合
4、不知道咋樣？——自寫自畫執行難
案例解讀：某上市公司的借支規定（公開資料收集）
二、中小企業制度流程體系的管理對象
1、人力流
2、實物流
3、資金流
三、中小企業制度流程體系的設計思路
1、實物流為主、業務流圍繞實物流
案例解讀：由“固定資產的實物流”談“固定資產財務管理”的制度架構
2、去感情化
3、編核批執四位一體
四、中小企業制度流程體系的設計原則
1、合法合規
2、全面涵蓋
3、重點關注
4、跳位思考
5、規整量化
6、簡單易行
7、特批救濟
課堂互動：如何理解財務管控制度設計的“特批救濟”原則
五、中小企業制度流程體系的設計流程
1、制度梳理
2、制度框架
3、制度細則
4、模擬測試
5、發布運行
六、中小企業制度流程體系的體系內容
1、按形式分類——制度/流程/表據
2、按層級分類——公司級/業務級/部門級
案例解讀：費用報銷活動的制度流程設計案例解讀
案(an)例(li)解讀：固定資(zi)產管理的制(zhi)度流程(cheng)設計案(an)例(li)解讀

內部控(kong)制制度(du)流程培(pei)訓