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個稅大改與社保移交的有效應對培訓課程

【課程背景】
營改增已基本大功完成，醞釀多年的個稅大改即將拉開帷幕，個稅將由分類稅制向分類與綜合相結合的稅制改革。2019年開始，四項勞動所得綜合征稅且按月預扣、年度匯算，提高基本費用扣除標準，增加六項專項扣除項目，調整七級累進稅率表的結構，經營所得稅負下降，增加反避稅條款，等等。而且2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先以每月收入額減除費用5000元和社保后的余額為應納稅所得額，依照新的綜合所得稅率表計算納稅，大部分工薪階層立馬降低適用稅率或者享受免稅待遇。
但是勞務報酬所得、特許權使用費所得、稿酬所得如何計入綜合所得與工資、薪金所得一起匯總納稅？
年終獎單獨計稅的政策何去何從？
職工薪酬體系如何設計可以合理合法節稅？
經營所得能(neng)否繼續(xu)核(he)定征稅？

2018年7月20日，中(zhong)辦和(he)(he)國辦聯合印發了(le)(le)(le)《國稅(shui)(shui)地稅(shui)(shui)征(zheng)(zheng)管(guan)(guan)體制(zhi)改革(ge)方案》，為(wei)了(le)(le)(le)發揮稅(shui)(shui)務部(bu)門稅(shui)(shui)費(fei)統(tong)征(zheng)(zheng)效(xiao)率(lv)高(gao)(gao)的(de)優勢，自2019年1月1日起將各(ge)項社(she)(she)(she)會(hui)保(bao)險(xian)費(fei)交(jiao)由稅(shui)(shui)務部(bu)門統(tong)一征(zheng)(zheng)收(shou)，社(she)(she)(she)保(bao)嚴征(zheng)(zheng)管(guan)(guan)時(shi)代來臨(lin)，而(er)且在(zai)稅(shui)(shui)務機關(guan)大數據(ju)監控(kong)(kong)之下，那些不給員工上(shang)社(she)(she)(she)保(bao)、不全額上(shang)社(she)(she)(she)保(bao)、虛(xu)假工資(zi)申報的(de)企業(ye)面(mian)臨(lin)的(de)風險(xian)驟增(zeng)，企業(ye)如何合法(fa)(fa)合規(gui)(gui)地降低社(she)(she)(she)保(bao)風險(xian)、保(bao)障企業(ye)經濟效(xiao)益？當(dang)前，個人(ren)(ren)(ren)(ren)收(shou)入分(fen)(fen)配體制(zhi)和(he)(he)稅(shui)(shui)收(shou)征(zheng)(zheng)管(guan)(guan)體制(zhi)的(de)改革(ge)在(zai)大步推進，政府機關(guan)的(de)大數據(ju)監控(kong)(kong)能力越(yue)來遠(yuan)強。稅(shui)(shui)務機關(guan)正(zheng)在(zai)對企業(ye)納稅(shui)(shui)人(ren)(ren)(ren)(ren)按規(gui)(gui)模和(he)(he)行業(ye)，對自然人(ren)(ren)(ren)(ren)納稅(shui)(shui)人(ren)(ren)(ren)(ren)按收(shou)入和(he)(he)資(zi)產(chan)實(shi)行分(fen)(fen)類管(guan)(guan)理。同時(shi)，從法(fa)(fa)律框架、制(zhi)度設計(ji)、征(zheng)(zheng)管(guan)(guan)方式、技術(shu)支撐、資(zi)源配置等方面(mian)構建以(yi)高(gao)(gao)收(shou)入者(zhe)為(wei)重(zhong)點的(de)自然人(ren)(ren)(ren)(ren)稅(shui)(shui)收(shou)管(guan)(guan)理體系。以(yi)稅(shui)(shui)務總局和(he)(he)省級稅(shui)(shui)務局為(wei)主，集(ji)中(zhong)開展(zhan)針(zhen)對企業(ye)和(he)(he)自然人(ren)(ren)(ren)(ren)的(de)風險(xian)分(fen)(fen)析(xi)，運(yun)用(yong)稅(shui)(shui)務內(nei)部(bu)信息(xi)和(he)(he)第三方涉稅(shui)(shui)信息(xi)，區(qu)分(fen)(fen)納稅(shui)(shui)人(ren)(ren)(ren)(ren)的(de)風險(xian)等級，有針(zhen)對性地采取差別化措(cuo)施(shi)，大力防范(fan)和(he)(he)查處(chu)逃避稅(shui)(shui)行為(wei)。多年以(yi)來，企業(ye)為(wei)了(le)(le)(le)老板、高(gao)(gao)管(guan)(guan)和(he)(he)員工利益，在(zai)個人(ren)(ren)(ren)(ren)所得稅(shui)(shui)和(he)(he)社(she)(she)(she)保(bao)繳納方面(mian)普遍存(cun)在(zai)著違(wei)法(fa)(fa)違(wei)規(gui)(gui)和(he)(he)逃避稅(shui)(shui)費(fei)的(de)嚴重(zhong)問題。但(dan)是，個稅(shui)(shui)改革(ge)和(he)(he)社(she)(she)(she)保(bao)移(yi)交(jiao)以(yi)及大數據(ju)監管(guan)(guan)之下，企業(ye)的(de)違(wei)法(fa)(fa)違(wei)規(gui)(gui)行為(wei)無處(chu)遁形(xing)。

【內容摘要】
一、個稅改革與社保移交的背景
1.個人收入分配體制的改革
2.稅收征收管理體制的改革
3.功(gong)能強(qiang)大(da)的稅務機關大(da)數(shu)據監(jian)管

二、2019年個稅大改要點
1.明確納稅人概念、嚴格納稅人標準
2.四項所得綜合征稅、六項所得單獨征稅
3.勞務報酬、稿酬所得、特許權使用費計稅收入確認特殊規定
4.綜合所得按月或按次預扣稅款、年終匯算清繳
5.提高基本費用扣除標準、不再扣除附加減除費用
6.增加六大專項附加扣除項目；
（1）子女教育
（2）繼續教育
（3）大病醫療
（4）住房貸款利息
（5）住房租金
（6）贍養老人支出
7.調整稅率表結構、減輕低收入群體稅負
8.提高稅率級距、降低經營所得稅負
9.增加反避稅條款、對公益慈善事業捐贈給予優惠
10.扣(kou)繳(jiao)義務人(ren)向納稅人(ren)提供扣(kou)繳(jiao)信息(xi)

三、職工薪酬個稅問題實操解決方案
1.企業用工方式選擇
（1）勞動合同
（2）勞務合同
（3）經濟合同
2.職工的范疇與職工薪酬的組成
（1）“職工”包括的三類人員
（2）會計準則對“職工薪酬”范圍的界定
3.福利性補貼的財稅處理
（1）通訊補貼
（2）交通補貼（含私車公用）
（3）住房補貼
（4）取暖補貼
4.解除勞動合同與競業限制經濟補償金
5.企業集團和國有企業特殊問題
（1）異地工資和社保（含兩處工資）
（2）提前退休和內部退養
（3）向離退休人員發放補貼
6.雇用季節工、臨時工、實習生、返聘離退休人員
7.雇傭殘疾人員的財稅管理
8.單位為員工購置財產的財稅處理
9.“研發費用”里的“職工薪酬”
10.企業改組改制中的個稅處理
11.科技成果股權獎勵和職務成果轉化的個稅處理
12.建筑安裝業的個人所得稅
13.代扣代繳個稅手續費的財稅處理
14.個人公益性捐贈的稅收優惠
15.個稅大改后的免稅項目
16.個(ge)稅大(da)改后年終獎和股權激勵等個(ge)稅優(you)惠將何(he)去何(he)從

四、企業社保合規職責履行與員工利益保障
1.“五險一金”的繳費基數
（1）基本社會保險
（2）住房公積金
2.職工薪酬、個稅基數、社保繳費基數比對
3.各地社保繳費比例
4.補充保險的繳費基數和繳費比例
（1）補充養老保險
（2）補充醫療保險
5.商業保險的稅收優惠及利用
（1）商業健康保險
（2）商業養老保險
6.員工社保利益的保障
7.社會保險費申報繳納管理

五、個稅與社保的聯動管理
1.薪酬高低對社保和所得稅的影響分析
2.做好個稅與社保聯動管理的核心手段是“轉化”
（如何合法合規地守住企業、老板和個人的“錢包”）
3.稅務機關為(wei)個人代(dai)開發(fa)票的財稅處理

六、《自然人稅收管理辦法》要點解讀
七、“金三”個人所得稅扣繳系統重大升級”

個稅大改與社保移交的有效應對培訓課程