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合同涉稅風險分析

【課程背景】
   合(he)同管(guan)理是企業完善的內(nei)部管(guan)理體(ti)(ti)系中(zhong)的重要(yao)一(yi)環(huan)，是稅(shui)務風險管(guan)理中(zhong)的重要(yao)環(huan)節(jie)，合(he)同條款的具體(ti)(ti)內(nei)容將直接影響納(na)(na)稅(shui)人的稅(shui)負承擔及稅(shui)款交納(na)(na)。作為納(na)(na)稅(shui)人，在簽訂(ding)合(he)同時，需要(yao)關注相關合(he)同條款的擬定，以享受減稅(shui)效應，避免爭議。

【課程收益】
   本(ben)課程(cheng)精選數十個合(he)(he)同涉稅(shui)風(feng)(feng)(feng)險與籌(chou)劃案(an)(an)例(li)，每個案(an)(an)例(li)均極(ji)具操(cao)作性和(he)實戰價值。學完本(ben)課程(cheng)，學員可以識(shi)別企(qi)業經濟合(he)(he)同中(zhong)常見稅(shui)務(wu)風(feng)(feng)(feng)險，掌(zhang)握利用合(he)(he)同規避稅(shui)務(wu)風(feng)(feng)(feng)險和(he)納稅(shui)籌(chou)劃的(de)基本(ben)方法，幫助企(qi)業做好稅(shui)務(wu)風(feng)(feng)(feng)險管控并(bing)實現(xian)節稅(shui)效益，在(zai)工(gong)作中(zhong)實現(xian)自(zi)我價值。

【課程對象】
企業財稅人員

【課程大綱】
第一講：真實案例告訴你合同條款涉稅風險有多大 
（一）某合同條款：無知者無畏，明目張膽虛開發票
（二）某合同條款：無知者無畏，多繳冤枉稅還要被處罰
（三）律師把關過的合同，你以為就沒有稅務風險嗎？
（四）企業聘請的是稅務磚家還是稅務專家，很重要！ 
第二講：通用合同涉稅條款風險分析與籌劃應對 
（一）企業名稱和相關信息的準確性
（二）根據交易的實質來描述合同標的
（三）合同價款相關條款約定要明確(特殊情況下價款或報酬確定方法的規定、價外費用、混合銷售、兼營等)
（四）代扣代繳費用的約定
（五）發票條款要特別重視的三大紀律八項注意
（六）稅費的承擔方式約定
（七）履約地點和方式
（八）違約金條款
（九）涉稅擔保條款
（十）具體合同涉稅條款逐項分析及改進建議
（十一）合同涉稅條款示例講解
（十二）合同無效、撤銷、解除、違約涉及的稅收問題（特別要關注無效性涉稅條款）
（十三）合同、發票、資金、業務四者的關系
第三講：采購合同涉稅條款分析與籌劃應對 
（一）供應商提供發票的時間要求
（二）明確供應商提供發票類型的要求
（三）明確供應商對發票問題的賠償責任
（四）在采購合同中要避免出現具有風險的合同條款
（五）采購合同的運費
（六）采購禮品合同 
（七）在固定資產采購合同中是否明確增值稅專用發票類型
（八）合同中要明確合理損耗的范圍，否則將產生稅企糾紛 
（九）簽訂采購合同時，在合同中不能出現違約金跟銷售額掛鉤的違約金條款
（十）環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的合同涉稅問題
（十一）采購供應商的選擇
（十二）集中采購三種模式的稅務風險
第四講：銷售合同涉稅條款分析與籌劃應對 
（一）銷售合同節稅三大思路
（二）各種銷售方式下的增值稅納稅義務發生時間
（三）因故未簽合同情況下怎樣補簽合同？ 
（四）分期付款設備買賣合同問題
（五）試用買賣合同問題
（六）所有權保留條款
（七）產品保修期條款 
（八）定期收取租金（或按收入比例分成），雙方約定合同期滿貨物所有權轉移（或不轉移）：買賣合同還是租賃合同？
（九）質保金條款
（十）特殊動產交付方式
（十一）特殊動產買賣的稅務處理
（十二）簽訂銷售合同時的稅務籌劃 
第五講：技術轉讓許可合同涉稅條款分析與籌劃應對 
（一）增值稅涉稅條款 
（二）企業所得稅涉稅條款 
第六講：廣告宣傳合同涉稅條款分析與籌劃應對 
（一）《廣告法》相關規定
（二）文化事業建設費的處理
（三）增值稅的處理
（四）企業所得稅的處理
（五）廣告合同簽訂技巧
（六）關注廣告合同的合法性 
（七）廣告宣傳活動中的稅務風險 
第七講：租賃合同涉稅條款分析與籌劃應對 
（一）租賃業主要涉及繳納的稅種 
（二）合同條款與增值稅發票 
（三）租賃價格條款 
（四）關于賓館出租會議室的適用稅目、稅率問題
（五）私車租賃問題
（六）免租期問題
（七）租賃房屋修繕的稅務問題
（八）建筑企業租賃設備
（九）總公司管理出租分公司不動產，分公司收租金問題？
（十）轉租合同問題
（十一）融資性售后回租、融資租賃問題
（十二）收取租金方式問題
（十三）購物中心經營模式下租賃條款涉稅問題 
（十四）租賃過程中收取物業管理費、水電費及其他費用問題
（十五）超低價租賃是否一定要被調整
（十六）向承租方收取的保證金、押金
（十七）租賃合同與承包經營合同的區別 
（十八）如何認定“承包經營”中的納稅人？
第八講：加工承攬合同涉稅條款分析與籌劃應對 
（一）合同分別記載金額節稅 
（二）產品自產還是加工的選擇
（三）將“租賃合同”變成“委托加工合同” 
第九講：運輸合同涉稅條款分析與籌劃應對 
（一）誰承擔運輸？ 
（二）代墊運費條款 
（三）運輸合同與虛開發票的風險
（四）業務與運輸費發票不對應且運輸公司不配合的補救 
第十講：委托合同、行紀合同涉稅條款分析與籌劃應對 
第十一講：贈與合同涉稅條款分析與籌劃應對 
（一）企業所得稅的處理
（二）增值稅的處理
（三）避免被視同銷售 
第十二講：股權轉讓合同涉稅條款分析與籌劃應對 
（一）不按稅法規定簽訂合同多繳稅 
（二）股權平價、低價轉讓涉稅問題 
（三）納稅人就股權轉讓納稅時，要特別注意七點問題 
（四）變資產轉讓為股權轉讓涉稅問題 
（五）股權轉讓協議履行完畢與否的稅務處理 
（六）在轉讓協議中約定由受讓方承擔個人所得稅的涉稅問題 
（七）轉讓方獲取的對賭補償的個人所得稅問題 
（八）一般性稅務處理與特殊性稅務處理 
第十三講：勞務派遣合同、勞動合同涉稅條款分析與籌劃應對 
（一）勞務派遣合同稅收風險防范 
（二）勞務報酬合同稅收風險防范 
（三）勞動合同條款涉稅問題 
第十四講：關聯交易合同涉稅條款分析與籌劃應對 
（一）關聯交易合同涉稅政策 
（二）“價格明顯偏低且無正當理由”和“未按照獨立企業之間業務往來作價的關聯業務往來” 
（三）關聯方之間收取（支付）服務費用的涉稅風險 
第十五講：借款合同涉稅條款分析與籌劃應對
（一）所得稅風險 
（二）增值稅風險 
第十六講：建筑施工合同涉稅條款分析與籌劃應對
（一）陰陽合同
（二）建筑企業收取房地產開發企業違約金、提前竣工獎、材料差價款和賠償金 
（三）保證金 
（四）建筑行業中掛靠工程
（五）建筑行業中轉包問題 
（六）建筑業混合銷售與兼營問題（籌劃中講） 
（七）總包收取管理費、配合費、服務費的稅務風險 
（八）總承包方統一購買建筑材料由分包方領用的稅務風險 
（九）專業分包合同條款 
（十）合同與業務流、資金流、發票流
（十一）甲供工程選擇不應只看稅負，絕大部分人忽視掉了
第十七講：商品房銷售合同涉稅條款分析與籌劃應對
（一）精裝修條款 
（二）面積補差條款
（三）視同銷售風險條款
（四）質保金
第十八講：土地使用權合同涉稅條款分析與籌劃應對
（一）交付土地時間條款 
（二）簽訂了購買土地協議，但并未取得土地是否繳納土地使用稅？
（三）無償劃撥土地稅前可否攤銷？
課程總結與(yu)答疑(yi)解惑

合同涉稅風險分析