建立(li)一個全面的預(yu)算管理(li)體系(xi)，對于一個企(qi)業的財(cai)務(wu)健康至(zhi)關重(zhong)要(yao)，企(qi)業只有準確預(yu)計(ji)企(qi)業未(wei)來發(fa)展的現(xian)金(jin)流，才會將(jiang)現(xian)金(jin)流風(feng)險降到*，進(jin)而使企(qi)業避免發(fa)生嚴重(zhong)的財(cai)務(wu)危機(ji)。
因此如何(he)建立一個(ge)全面(mian)的預算管理體系，是企業不斷追求摸索的目標，從以下(xia)幾個(ge)方面(mian)入(ru)手，這個(ge)目標就可以逐步實現(xian)。
一、明確企業(ye)的組(zu)織機構
預算(suan)管理的(de)組(zu)織(zhi)機(ji)構是實現全面預算(suan)管理體系的(de)基礎(chu)和保障，組(zu)織(zhi)機(ji)構的(de)設置包括各(ge)預算(suan)機(ji)構的(de)設置、各(ge)機(ji)構的(de)職能、責(ze)任單位的(de)劃分、企業相關部(bu)門的(de)職責(ze)。
二、建立(li)明確的程序(xu)和流程
在對企業的(de)(de)管理、業務(wu)、財(cai)務(wu)情況(kuang)充分(fen)了解(jie)的(de)(de)基(ji)礎上，設計全面(mian)預算(suan)(suan)管理解(jie)決方案(an)的(de)(de)各個流程。預算(suan)(suan)管理的(de)(de)主要流程包括明確責任中心的(de)(de)權(quan)責、界定預算(suan)(suan)目標(biao)、編(bian)制預算(suan)(suan)、匯總、復核與審(shen)批、預算(suan)(suan)執(zhi)行與管理、業績報告及差異分(fen)析、預算(suan)(suan)指標(biao)考核。
三、確保全面預算管理(li)
依據預(yu)(yu)算(suan)管理的(de)(de)(de)原則、方法、流程(cheng)和程(cheng)序編制(zhi)企業的(de)(de)(de)預(yu)(yu)算(suan)，實(shi)施(shi)預(yu)(yu)算(suan)管理并依據預(yu)(yu)算(suan)對責(ze)(ze)任(ren)單位(wei)和個人進行(xing)考核(he)。通過實(shi)施(shi)全面(mian)預(yu)(yu)算(suan)管理，落實(shi)企業各(ge)級(ji)管理人員的(de)(de)(de)職(zhi)責(ze)(ze)和任(ren)務，簡化(hua)各(ge)項支出的(de)(de)(de)審(shen)核(he)程(cheng)序，提高(gao)決(jue)策的(de)(de)(de)效率，使企業更好的(de)(de)(de)適應(ying)市場的(de)(de)(de)變化(hua)。
四、加強企業的內部(bu)管(guan)理制度建設
企業(ye)的(de)內部(bu)管理系統不僅強調流程的(de)管理，更加注重量(liang)化各項指標，尤其是至關重要的(de)財(cai)務(wu)(wu)指標，在執行預算的(de)過(guo)程中(zhong)就能(neng)夠達到這項要求。成本(ben)(ben)、費用與(yu)相(xiang)應的(de)成本(ben)(ben)動因相(xiang)匹(pi)配，使成本(ben)(ben)與(yu)費用的(de)支出(chu)更加合(he)(he)理，財(cai)務(wu)(wu)部(bu)門監(jian)督與(yu)信(xin)息稽核(he)更加有依(yi)據(ju)，同時也減少了財(cai)務(wu)(wu)部(bu)門與(yu)業(ye)務(wu)(wu)部(bu)門之間的(de)矛盾。預算為企業(ye)績效考核(he)提供了依(yi)據(ju)，有利于建立公平(ping)合(he)(he)理的(de)績效考核(he)和薪酬體系。
五、樹立并(bing)普及全(quan)面(mian)預算的基本(ben)觀(guan)念(nian)
整(zheng)體觀念。預(yu)算編制以(yi)(yi)公司(si)的發(fa)展目標和企業在各方面的基(ji)本策略為編制原則。以(yi)(yi)調整(zheng)以(yi)(yi)后的組織架構、明(ming)確的部門職責(ze)分工和權限劃(hua)分以(yi)(yi)及完善的工作(zuo)流程為基(ji)礎。
全面(mian)觀念。各(ge)(ge)部門(men)在編(bian)制預算(suan)(suan)(suan)時以公(gong)司的經營目標(biao)為(wei)最(zui)終目標(biao)，以資(zi)金預算(suan)(suan)(suan)為(wei)編(bian)制的基礎(chu)。各(ge)(ge)部門(men)必須明(ming)確各(ge)(ge)自的權責關(guan)系(xi)，使各(ge)(ge)部門(men)所(suo)做的預算(suan)(suan)(suan)協調(diao)一致。
計(ji)劃(hua)(hua)觀念。以各(ge)部(bu)門的各(ge)種計(ji)劃(hua)(hua)為(wei)基礎，包括各(ge)部(bu)門的工(gong)作(zuo)計(ji)劃(hua)(hua)、采購計(ji)劃(hua)(hua)、業務發展計(ji)劃(hua)(hua)、專項(xiang)計(ji)劃(hua)(hua)等。預算(suan)是工(gong)作(zuo)計(ji)劃(hua)(hua)的量化體(ti)現(xian)，同時也促進工(gong)作(zuo)計(ji)劃(hua)(hua)目標明確并且相(xiang)互銜接(jie)。
責(ze)任觀(guan)念。各(ge)部(bu)門(men)在充分(fen)協商(shang)的(de)基礎上(shang)，編(bian)(bian)制(zhi)預(yu)(yu)算并認可公司正式下(xia)發的(de)整體(ti)預(yu)(yu)算，負責(ze)本部(bu)門(men)的(de)預(yu)(yu)算執行和控制(zhi)。財務部(bu)匯總各(ge)部(bu)門(men)的(de)預(yu)(yu)算，編(bian)(bian)制(zhi)最后的(de)預(yu)(yu)算報(bao)表，負責(ze)上(shang)報(bao)及下(xia)發整體(ti)預(yu)(yu)算和執行中的(de)各(ge)種(zhong)分(fen)析(xi)報(bao)告(gao)。稽核部(bu)根據預(yu)(yu)算的(de)執行狀況和其(qi)他(ta)因素組織進(jin)行績效考評工(gong)作。
彈(dan)性觀(guan)念(nian)。全(quan)面預算管理和組織(zhi)架構、部門職責、業務流程相互配合，實(shi)行(xing)分(fen)層(ceng)授權負責制。各層(ceng)管理人員(yuan)在(zai)授權范圍(wei)內，對日常事務自(zi)主決策，爭取(qu)以最高的(de)市場的(de)變化做出應對措施效率。
六、搜集預算信息(xi)資料來源
由各相關部門提供(gong)的信息資料：
1．銷售計劃，根據歷史的產(chan)品銷售數量(liang)，結合市場趨勢(shi)和產(chan)品定(ding)價(jia)，制定(ding)年(nian)銷售量(liang)的預測。
2．價(jia)格(ge)預(yu)測，公(gong)司(si)結合政府部(bu)門對產品(pin)的限價(jia)、公(gong)司(si)定價(jia)策略、本年的實(shi)際價(jia)格(ge)以及銷售部(bu)對未來(lai)市場的預(yu)測等(deng)等(deng)因(yin)素，制定價(jia)格(ge)預(yu)測。
3．產品(pin)成本計算，根據銷售量計劃(hua)，結合產品(pin)的(de)生產工藝和(he)物料單，計算產品(pin)的(de)成本，并(bing)分析成本構成。
4．間(jian)接費(fei)用計劃，營銷部(bu)、財務部(bu)和(he)總(zong)經理辦公室等銷售和(he)管理部(bu)門(men)制(zhi)定間(jian)接費(fei)用預算(suan)。
七、參考年度企業(ye)的經營目標制定要點(dian)
預算初(chu)期在確(que)定公(gong)司(si)的(de)目標時，使(shi)用關鍵(jian)的(de)衡量指標定義公(gong)司(si)應(ying)該達到的(de)績效水平(ping)；包括公(gong)司(si)價(jia)值(zhi)目標，重要的(de)投資比(bi)率(lv)(lv)，如長期投資比(bi)例(li)，投資回(hui)報(bao)率(lv)(lv)，研發投資比(bi)例(li)，市場開拓(tuo)比(bi)例(li)等。使(shi)預算符(fu)合公(gong)司(si)面臨的(de)市場環境的(de)變化，包括：
1．對于市(shi)場的變(bian)化及時(shi)做出調整，但應該使用同樣的資源分(fen)配的程序并提(ti)交分(fen)析(xi)市(shi)場情況對預算影響的管理報(bao)告。
2．在編制預算的(de)初期(qi)，模擬可(ke)能遇到的(de)市場狀況(kuang)及其影響因素(su)，在公司遇到此類市場情況(kuang)時可(ke)以進(jin)行及時有效(xiao)的(de)應(ying)對。
3．預留可以(yi)用于市(shi)場突現的(de)機(ji)會的(de)資金，及時把(ba)握市(shi)場的(de)機(ji)會。
4．使用其他彈性的預(yu)測方法進行預(yu)算的制定(ding)，包括預(yu)算滾動(dong)等。
5．持(chi)續計劃與預測(ce)，組織(zhi)要(yao)提高隨市場條件變化而(er)變化的靈活性(xing)。
八、嚴(yan)格監控預算執行
對于有(you)專(zhuan)業(ye)(ye)部(bu)(bu)門進行(xing)(xing)把關且費用落實到具(ju)體(ti)發生部(bu)(bu)門成本較高、與其收益(yi)不(bu)(bu)相配的(de)(de)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)，財務部(bu)(bu)可(ke)以(yi)采(cai)取(qu)總(zong)(zong)量(liang)控制(zhi)的(de)(de)方法，由專(zhuan)業(ye)(ye)部(bu)(bu)門進行(xing)(xing)具(ju)體(ti)控制(zhi)和(he)(he)調配，財務只審(shen)核(he)(he)總(zong)(zong)量(liang)是否在預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)內(nei)。對于一(yi)切導致支出的(de)(de)行(xing)(xing)為，部(bu)(bu)門經理和(he)(he)財務部(bu)(bu)都需結合部(bu)(bu)門預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)進行(xing)(xing)審(shen)核(he)(he)。預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)執(zhi)行(xing)(xing)過程(cheng)中明確預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)差異的(de)(de)考(kao)核(he)(he)范圍和(he)(he)考(kao)核(he)(he)力度。每(mei)(mei)個或(huo)每(mei)(mei)類預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)差異的(de)(de)可(ke)以(yi)接受(shou)的(de)(de)波動(dong)(dong)程(cheng)度，在此波動(dong)(dong)范圍內(nei)不(bu)(bu)與績效(xiao)考(kao)核(he)(he)的(de)(de)結果掛鉤。預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)的(de)(de)有(you)關數據是關鍵業(ye)(ye)績考(kao)核(he)(he)指標的(de)(de)數據來源和(he)(he)基本參(can)照，預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)(suan)的(de)(de)執(zhi)行(xing)(xing)情況納入績效(xiao)考(kao)核(he)(he)管理體(ti)系。
一個企(qi)(qi)(qi)業如果想要建(jian)立(li)一個全(quan)面(mian)(mian)的(de)預(yu)(yu)算管理(li)體系，只(zhi)有在以上八個方(fang)面(mian)(mian)做好充分的(de)工作，即明(ming)(ming)確企(qi)(qi)(qi)業的(de)組織機(ji)構(gou) 、建(jian)立(li)明(ming)(ming)確的(de)程序和(he)流程 、確保全(quan)面(mian)(mian)預(yu)(yu)算管理(li) 、加強企(qi)(qi)(qi)業的(de)內(nei)部管理(li)制(zhi)度建(jian)設、樹(shu)立(li)并普(pu)及全(quan)面(mian)(mian)預(yu)(yu)算的(de)基(ji)本觀念 、搜集(ji)預(yu)(yu)算信息(xi)資料來(lai)源、參考年度企(qi)(qi)(qi)業的(de)經營目標制(zhi)定(ding)要點、嚴格監(jian)控預(yu)(yu)算執行(xing)，那么這(zhe)個目標就(jiu)不難(nan)實現(xian)。
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