企業財務管理在整個項目實施的不同階段都起著非常大的作用.
項目前期準備評估階段——財務準備
1.項目規劃階(jie)段(duan)。
說(shuo)明:企業(ye)(ye)的發(fa)展(zhan)規劃(hua)(hua)和長(chang)遠戰略(lve)是否與當前項(xiang)目(mu)有沖突,是否有資(zi)(zi)金(jin)(jin)來源支持項(xiang)目(mu)的開展(zhan)?在(zai)項(xiang)目(mu)的運作過程中是否有足夠的現金(jin)(jin)流量作為保證?在(zai)此(ci)階段財(cai)務人員主要考慮財(cai)務計(ji)劃(hua)(hua)和資(zi)(zi)金(jin)(jin)是否有能力(li)支持該項(xiang)目(mu),支持力(li)度有多大,以(yi)及外部融(rong)資(zi)(zi)環境及融(rong)資(zi)(zi)成本?盡量避(bi)免項(xiang)目(mu)太(tai)多,過度爭奪企業(ye)(ye)的有限資(zi)(zi)源,造(zao)成一(yi)事(shi)無(wu)成的局面。
2.項目(mu)概(gai)念發展階(jie)段。
說明(ming):對項目進行的可行性研(yan)究(jiu)分析及自身(shen)業(ye)(ye)務發展需求的研(yan)究(jiu)。要(yao)對業(ye)(ye)務發展狀況和(he)市場(chang)需求提供(gong)準確的預(yu)測數據(ju)和(he)部門意(yi)見,特別是(shi)區(qu)域業(ye)(ye)務發展數據(ju),必要(yao)時通過相應咨詢公(gong)司完成可行性研(yan)究(jiu)。
案(an)例(li)1:資金(jin)預算(suan)(suan)計劃(hua)成功案(an)例(li)分析——萬(wan)科集團2009年財(cai)務現金(jin)預算(suan)(suan)中的12—15%現金(jin)儲備的秘密。
3.項目備選方案分析階(jie)段。
說明:進(jin)行項(xiang)目(mu)(mu)方(fang)(fang)案討論(lun)和(he)選擇(ze),工程項(xiang)目(mu)(mu)管(guan)(guan)理部(bu)(bu)門(men)、財務部(bu)(bu)門(men)、施(shi)(shi)工管(guan)(guan)理部(bu)(bu)門(men)、區域內(nei)銷售部(bu)(bu)門(men)及物料采(cai)購部(bu)(bu)門(men)等相關職能部(bu)(bu)門(men)都要參加討論(lun),經過(guo)(guo)對投(tou)資(zi)區域、投(tou)資(zi)規模、建設周期、運營成本(ben)等進(jin)行分析(xi)研究(jiu),列出項(xiang)目(mu)(mu)實(shi)施(shi)(shi)過(guo)(guo)程中(zhong)可能存(cun)在的(de)問(wen)題和(he)困難,估算各方(fang)(fang)案的(de)總體成本(ben)預算,通(tong)過(guo)(guo)分析(xi)比(bi)較后(hou)確定投(tou)資(zi)方(fang)(fang)案和(he)項(xiang)目(mu)(mu)。
財務部門主要估算(suan)(suan)各方案(an)的成本(ben)(ben)預(yu)算(suan)(suan),并(bing)進行(xing)比較分析(xi)。方案(an)預(yu)算(suan)(suan)不僅包括(kuo)項目(mu)的經濟技術指標和投資規(gui)模(mo),如生(sheng)產(chan)規(gui)模(mo)、生(sheng)產(chan)能效(xiao)、人員配備、投資總額等(deng),還(huan)(huan)包括(kuo)運營費用測算(suan)(suan),如生(sheng)產(chan)成本(ben)(ben)、運營費用、銷售費用、市場競爭分析(xi)等(deng)。另(ling)外還(huan)(huan)要進行(xing)外部環境分析(xi),如項目(mu)勞動力(li)成本(ben)(ben)、運輸條件與成本(ben)(ben)、環境因素(su)等(deng)。
案(an)例2:為(wei)什么你的企業(ye)預(yu)算總是(shi)吃緊?
看某個電子企(qi)業如何做(zuo)好投資預算?
企業對項目(mu)(mu)方(fang)案的各種(zhong)數據(ju)指標有(you)不同(tong)的要求和(he)相關的規范,財務部(bu)門要按項目(mu)(mu)管(guan)理部(bu)門提(ti)(ti)出的規范表格(ge)式樣提(ti)(ti)供數據(ju)。另(ling)外,項目(mu)(mu)咨(zi)詢(xun)公司一般都有(you)相應行(xing)業的數據(ju)庫和(he)數據(ju)規范,在方(fang)案分(fen)析和(he)比較上有(you)較強(qiang)的能力(li),聘請項目(mu)(mu)咨(zi)詢(xun)公司參與項目(mu)(mu)全過程管(guan)理體制(zhi)是國際上通行(xing)的做法(fa)。
4.項目(mu)程序設計、范圍設計及戰略性采購(gou)階(jie)段。
說明(ming):根據項目方(fang)案(an)進行程序設(she)計、范圍設(she)計,并(bing)按(an)方(fang)案(an)設(she)計對相應(ying)的(de)設(she)備(bei)商和(he)(he)承(cheng)包商進行詢(xun)價和(he)(he)咨詢(xun),在詢(xun)價和(he)(he)咨詢(xun)的(de)基礎(chu)上(shang)對方(fang)案(an)進行優化設(she)計,最終研究項目投資(zi)總額和(he)(he)項目控(kong)制標(biao)準(zhun)。財務部門(men)(men)在這個階段的(de)工作(zuo)中主要是配合項目管理部門(men)(men)和(he)(he)采(cai)購部門(men)(men)進行設(she)備(bei)詢(xun)價和(he)(he)方(fang)案(an)優化,一般指標(biao)要求估(gu)算金(jin)額不得超過實際項目金(jin)額的(de)30%。
在(zai)項(xiang)目評估準備階段(duan),財(cai)務(wu)部(bu)(bu)門要根(gen)據企業的(de)(de)長遠戰略和當前的(de)(de)資金狀(zhuang)況,解決發(fa)展與資源相匹(pi)配的(de)(de)問題,以(yi)未來的(de)(de)資源決定是否支持項(xiang)目方案的(de)(de)實施準備,如企業無(wu)相應(ying)的(de)(de)現(xian)(xian)金儲備和現(xian)(xian)金流量,則應(ying)考(kao)慮項(xiang)目融資能力和外部(bu)(bu)融資環境。
項目實施階段
1.項目細節設計(ji)及一般(ban)性采購階(jie)段。
說明:經過項(xiang)目(mu)方(fang)案優化設(she)(she)計后,項(xiang)目(mu)管理進入細節設(she)(she)計(相當于施工圖設(she)(she)計)和招標采購階段
財務部門(men)的角色:
根據項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)資金情況和(he)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)時間(jian)性(xing)(xing)控制(zhi)(zhi)要求,配合(he)采(cai)購(gou)部(bu)門擬(ni)定物資采(cai)購(gou)計劃(hua)和(he)招標(biao)合(he)同,并對合(he)同的(de)付款(kuan)條款(kuan)進行詳(xiang)細(xi)設計,如(ru)付款(kuan)條件(jian)、付款(kuan)時間(jian)性(xing)(xing)約束、付款(kuan)軟條款(kuan)的(de)商議等,在此基礎上與潛(qian)在供貨商和(he)承(cheng)包商簽(qian)訂意向性(xing)(xing)采(cai)購(gou)或(huo)承(cheng)包協議,制(zhi)(zhi)定詳(xiang)細(xi)的(de)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)現金流量控制(zhi)(zhi)表(biao)及(ji)控制(zhi)(zhi)標(biao)準,以(yi)保證項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)實施過程(cheng)中(zhong)的(de)現金支付能力。
由于(yu)細節設計指(zhi)標(biao)控(kong)制(zhi)較嚴格(ge),這階段項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)預(yu)算一般比較準(zhun)確,通常(chang)不會(hui)超過實際發生金額(e)的5%,這是(shi)(shi)項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)管理要求的硬(ying)性指(zhi)標(biao)。項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)細節設計中的財(cai)(cai)務方案(an)是(shi)(shi)極其重要的一環(huan),對于(yu)財(cai)(cai)務風(feng)(feng)險的控(kong)制(zhi)是(shi)(shi)財(cai)(cai)務方案(an)的一項(xiang)(xiang)(xiang)重要內容(rong),為(wei)了(le)應付工程實施過程中可能出現的財(cai)(cai)務支付風(feng)(feng)險,項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)管理部門對項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)風(feng)(feng)險進(jin)行全面評估和管理。
課堂討論2:
事(shi)前控(kong)制、事(shi)中(zhong)控(kong)制、與(yu)事(shi)后控(kong)制的關鍵控(kong)制點如何尋找?
財務(wu)鐵三角的定(ding)律:
利潤(run)、成本、現金流動性你到底要那個?
2.項(xiang)(xiang)目建設(she)開工階(jie)段(duan)。項(xiang)(xiang)目通過招投標確定承包(bao)商和供貨商后,進入項(xiang)(xiang)目建設(she)階(jie)段(duan)。
說明:財(cai)務工作主要圍繞工程進(jin)度和合同執(zhi)行情況(kuang)開展,按時(shi)組(zu)織資金支付(fu)合同價(jia)款,確保工程的順利進(jin)行,并針對項目建(jian)設過程中出現的財(cai)務問(wen)題,積極協同項目管理部門解決處理。
在項(xiang)目(mu)建(jian)設過程(cheng)中,需要(yao)項(xiang)目(mu)管理部(bu)(bu)門協(xie)調內部(bu)(bu)機構和外部(bu)(bu)環境,以保證(zheng)(zheng)項(xiang)目(mu)建(jian)設按進度進行,由于涉及部(bu)(bu)門、機構多,工程(cheng)簽(qian)證(zheng)(zheng)審核與支付應作為重點進行關注;對于某些關鍵工程(cheng)的簽(qian)證(zheng)(zheng)是項(xiang)目(mu)節點和項(xiang)目(mu)日程(cheng)表的重要(yao)內容,需要(yao)專業(ye)咨詢和監理機構把(ba)關。積極(ji)關注外部(bu)(bu)融資環境的變化,防止(zhi)外部(bu)(bu)經(jing)濟動蕩中斷項(xiang)目(mu)資金(jin)鏈(lian)。
3.項目(mu)預生產準備階段。
說(shuo)明:財務部門(men)在此(ci)階段應根據(ju)試生產(chan)情況(kuang)測算生產(chan)成(cheng)本(ben)(ben)及(ji)其構(gou)成(cheng),并配合(he)銷售、采購部門(men)制(zhi)定銷售價(jia)格、采購標準和(he)價(jia)格、倉儲管(guan)(guan)理等(deng)制(zhi)度,制(zhi)定生產(chan)財務控制(zhi)標準和(he)成(cheng)本(ben)(ben)管(guan)(guan)理辦法(fa),為正式生產(chan)作(zuo)好準備。由于(yu)試車過(guo)程中生產(chan)情況(kuang)不(bu)穩(wen)定,一些指標可(ke)能不(bu)準確,需要在正式生產(chan)過(guo)程中修正完善,如標準成(cheng)本(ben)(ben)、費用(yong)歸集等(deng)。
注(zhu)意:確保現金流動性(xing)的關鍵指標(biao):
應收賬款回(hui)收率(lv)、固定資(zi)產回(hui)收率(lv)、投資(zi)回(hui)收期(qi)等符(fu)合財務要求。
4.項(xiang)目(mu)完工生產階段(duan)。
說明:經過(guo)生產測(ce)試正(zheng)常(chang),項(xiang)目(mu)進(jin)行(xing)竣工(gong)驗(yan)收,財(cai)務部(bu)門(men)(men)配合項(xiang)目(mu)管理(li)部(bu)門(men)(men)對項(xiang)目(mu)進(jin)行(xing)工(gong)程(cheng)決算審計(ji),其后將項(xiang)目(mu)正(zheng)式移交(jiao)(jiao)生產管理(li)部(bu)門(men)(men),進(jin)人正(zheng)式生產程(cheng)序。財(cai)務部(bu)門(men)(men)將項(xiang)目(mu)實施(shi)(shi)過(guo)程(cheng)中(zhong)成本、費用及資產進(jin)行(xing)歸(gui)集分類,移交(jiao)(jiao)生產管理(li)部(bu)門(men)(men)。項(xiang)目(mu)實施(shi)(shi)過(guo)程(cheng)中(zhong),財(cai)務部(bu)門(men)(men)的(de)(de)工(gong)作(zuo)是(shi)設計(ji)和控制(zhi)現(xian)金流量,重點(dian)關注現(xian)金支(zhi)付能力,對于擬定合同的(de)(de)支(zhi)付條(tiao)款按時按節點(dian)執行(xing),因為(wei)項(xiang)目(mu)實施(shi)(shi)過(guo)程(cheng)中(zhong)的(de)(de)現(xian)金支(zhi)付能力是(shi)外(wai)部(bu)環境(如金融機構、證券公司等)評價一(yi)個企業經營狀況的(de)(de)重要依據(ju)。
項目后管理階段(duan)
說(shuo)明:項目(mu)后(hou)管理包括(kuo)項目(mu)總結性評估(gu)和(he)項目(mu)運行跟蹤研究。
總結性評估(gu)(gu)(gu)是項(xiang)目(mu)管理(li)(li)(li)部(bu)門對(dui)整個(ge)項(xiang)目(mu)運作過(guo)程(cheng)進行(xing)評估(gu)(gu)(gu),不但包括項(xiang)目(mu)實施過(guo)程(cheng)中管理(li)(li)(li)活動的評估(gu)(gu)(gu),如節點管理(li)(li)(li)評估(gu)(gu)(gu)、財(cai)務(wu)管理(li)(li)(li)評估(gu)(gu)(gu)、風(feng)險管理(li)(li)(li)評估(gu)(gu)(gu)等(deng);還包括項(xiang)目(mu)經濟技術指標(biao)、財(cai)務(wu)指標(biao)等(deng)指標(biao)和性能在決策過(guo)程(cheng)中的評估(gu)(gu)(gu),如生產銷售檢驗(yan):生產能力設(she)計是否合(he)理(li)(li)(li)、產品(pin)產銷預測是否準確等(deng)。
總結(jie)性評估的(de)主要(yao)目(mu)(mu)(mu)(mu)的(de)是對項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)進(jin)(jin)(jin)行(xing)評價、對人(ren)員進(jin)(jin)(jin)行(xing)獎懲。項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)運行(xing)跟(gen)(gen)蹤(zong)研究是企業常設項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)管理部門對生(sheng)產(chan)運行(xing)情況(kuang)進(jin)(jin)(jin)行(xing)跟(gen)(gen)蹤(zong)研究,這(zhe)段時間一般(ban)為項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)投(tou)產(chan)后(hou)三(san)到(dao)五年,并對項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)進(jin)(jin)(jin)行(xing)再次評估,以檢驗項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)(mu)(mu)決策(ce)管理是否科(ke)學合理。
另外,通(tong)過(guo)項目運(yun)行跟蹤(zong)研究(jiu)提高企業的決(jue)策(ce)能(neng)力和(he)水平,最終(zhong)提高企業的項目管(guan)理(li)能(neng)力。檢驗評估主要是通(tong)過(guo)財務部門(men)(men)、銷售部門(men)(men)、采購部門(men)(men)等(deng)機構提供相應的數(shu)據,通(tong)過(guo)數(shu)據的分析比較來(lai)評價項目管(guan)理(li)水平.
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