1、貨(huo)幣(bi)資金
（1）貨幣資(zi)(zi)金盡管與企業(ye)的利潤、經營活動凈現金流量沒(mei)有直(zhi)接的關系，但如果企業(ye)常年虧損、資(zi)(zi)產質(zhi)量又好(hao)，暗示著企業(ye)隱瞞了賬外收(shou)入。
（2）貨幣資金余額過大(da)，意味著私人銀(yin)(yin)行(xing)卡、大(da)額股東(dong)借款的(de)存在。私人銀(yin)(yin)行(xing)卡是一(yi)種(zhong)普(pu)遍現象，對應(ying)的(de)收(shou)入一(yi)般不會申報(bao)繳稅。大(da)額股東(dong)借款長期不歸還的(de)，根(gen)據財(cai)稅（2003）**號文(wen)件的(de)規定要(yao)繳納個人所得(de)稅。
（3）貨幣資金余(yu)額出現負數，意味著(zhu)企業(ye)有隱(yin)瞞(man)的(de)賬(zhang)外收入。
（4）銀(yin)行(xing)日記賬(zhang)(zhang)余額與(yu)銀(yin)行(xing)對(dui)賬(zhang)(zhang)單余額是否(fou)核(he)對(dui)相符，銀(yin)行(xing)已收、企業未(wei)(wei)收的(de)(de)未(wei)(wei)達(da)賬(zhang)(zhang)項會暴露企業的(de)(de)賬(zhang)(zhang)外(wai)收入(ru)。
（5）出納(na)對其保(bao)管(guan)的(de)(de)現金未(wei)做到日清月結，月末(mo)未(wei)與會計及時對賬，庫存現金的(de)(de)盤(pan)點(dian)賬實不符，將會暴露(lu)企業的(de)(de)賬外小金庫。
2、應(ying)收賬款和壞賬準備
（1）應(ying)收(shou)賬款余額很小或為零，意味著(zhu)企業有可能按(an)收(shou)付(fu)實現制(zhi)確(que)認收(shou)入。
（2）應(ying)收賬款中很可能有關(guan)聯交易(yi)形成的應(ying)收款，關(guan)聯交易(yi)定價(jia)的合理性、關(guan)聯交易(yi)的真(zhen)實性會引起稅務(wu)稽查(cha)人員的關(guan)注(zhu)。
（3）有(you)些企(qi)業沒有(you)提取壞(huai)賬(zhang)準備，國家的給予的稅收政(zheng)策(ce)沒有(you)利(li)用，意(yi)味著多交了企(qi)業所(suo)得(de)稅。
（4）超過稅(shui)法(fa)規(gui)定計提的壞賬準(zhun)備是否進(jin)行了納稅(shui)調整。
（6）核銷壞賬(zhang)的手續(xu)是否完備(bei)，壞賬(zhang)損失要經稅務(wu)機(ji)關審批(pi)。
（7）與客(ke)戶長(chang)期(qi)不(bu)對賬；長(chang)期(qi)不(bu)采(cai)取措施(shi)清收欠款。
3、其他應收款
（1）與生產經營(ying)無關的借款不允許計提壞(huai)賬準備，提取壞(huai)賬準備時應(ying)予剔出。
（2）股東(dong)借款(kuan)根(gen)據財(cai)稅（2003）**號規(gui)定要繳納個人(ren)所得稅。 財(cai)稅（2008）83號文(wen)件明(ming)文(wen)規(gui)定：投(tou)(tou)(tou)資者(zhe)個人(ren)、投(tou)(tou)(tou)資者(zhe)家庭(ting)成(cheng)員(yuan)或企(qi)業(ye)其他人(ren)員(yuan)向企(qi)業(ye)借款(kuan)用于購買(mai)房屋(wu)及其他財(cai)產(chan)，將所有權(quan)登(deng)記為(wei)(wei)投(tou)(tou)(tou)資者(zhe)、投(tou)(tou)(tou)資者(zhe)家庭(ting)成(cheng)員(yuan)或企(qi)業(ye)其他人(ren)員(yuan)，且(qie)借款(kuan)年度終(zhong)了后未歸(gui)還(huan)借款(kuan)的，實質(zhi)均為(wei)(wei)企(qi)業(ye)對個人(ren)進(jin)行了實物性質(zhi)的分配，應依法計(ji)征個人(ren)所得稅。
（3）是否有股東(dong)抽(chou)逃的出資。
4、預付賬款
采(cai)購(gou)慣(guan)例是采(cai)購(gou)時不(bu)付清貨款，對方就不(bu)開具發票，但有(you)時可能原(yuan)材料已經收到(dao)并(bing)投入(ru)使用，暫(zan)估入(ru)賬的成本不(bu)允許稅前扣除。
5、應收補貼款(kuan)
應(ying)收補(bu)貼(tie)款對應(ying)的是補(bu)貼(tie)收入(ru)(ru)，補(bu)貼(tie)收入(ru)(ru)除(chu)非有明確的文件規(gui)定不(bu)計(ji)入(ru)(ru)企業(ye)的應(ying)納(na)稅所(suo)得額，否則應(ying)計(ji)入(ru)(ru)應(ying)稅所(suo)得，繳(jiao)納(na)企業(ye)所(suo)得稅。
6、存貨
（1）賬(zhang)實不(bu)符，經不(bu)起稅(shui)務機關的盤點。
（2）賬面數量(liang)、金額為負數，明顯(xian)地(di)多(duo)結轉了成(cheng)本。
（3）三級明細(xi)(xi)賬設置(zhi)不全，隱瞞部分三級明細(xi)(xi)賬的紅(hong)數。
（4）低(di)值易(yi)耗品(pin)沒有(you)臺(tai)賬(zhang)，稅務懷(huai)疑(yi)虛(xu)列(lie)低(di)值易(yi)耗品(pin)時，沒有(you)證據(ju)反駁(bo)。
（5）成(cheng)本結轉方(fang)法不(bu)統一，經不(bu)起(qi)稅務機關的復查。
（6）存(cun)貨余額(e)小于應付賬款余額(e)，與經濟(ji)生活不吻合(he)。意味著多(duo)抵進項稅(shui)或虛計產(chan)品(pin)成(cheng)本(ben)。
（7）生產(chan)性企(qi)業在計算(suan)(suan)生產(chan)成本(ben)時(shi)，記賬憑(ping)證后未附料、工、費耗用清單，無成本(ben)計算(suan)(suan)依據(ju)，給人以胡拼亂湊做假賬之嫌。
（8）銷售廢料(liao)，沒(mei)有計(ji)提(ti)并繳納增值稅 。
（9）對外(wai)捐贈(zeng)原材料、產成品未計提(ti)相(xiang)應的銷項稅額。
（10）取得的增值(zhi)稅專用發票的開(kai)具方(fang)與收(shou)款人不(bu)一致，依規(gui)定如果收(shou)款人與發票開(kai)具方(fang)不(bu)一致，不(bu)可以抵扣增值(zhi)稅進項稅額。
（11）生產成(cheng)本科目未按成(cheng)本項目設(she)明細賬進行(xing)核算(suan)，制造費用科目期末仍保留有余額
（12）存貨數量未定期與(yu)倉庫對(dui)賬(zhang)，存貨盤點時會計(ji)部門不(bu)參與(yu)盤點。
7、待攤費用(yong)
（1）成為利潤的調節(jie)器(qi)。
（2）費(fei)用項目虛假(jia)。
（3）長期待攤費用(yong)和待攤費用(yong)混淆。
（4）待(dai)攤費用有待(dai)抵扣的(de)稅金。
8、待處(chu)理流(liu)動(dong)資(zi)產損失
（1）相應(ying)的進(jin)項稅沒有(you)轉出(chu)。
（2）轉入營業外(wai)支(zhi)出時，沒(mei)有(you)稅(shui)務機關的批復，不能稅(shui)前列(lie)支(zhi)。
9、長期股權投資
（1）與投資(zi)收益(yi)不吻合，有投資(zi)無(wu)收益(yi)或無(wu)投資(zi)有收益(yi)。
（2）投資(zi)手續不完備，不能認定為股權投資(zi)。
（3）稅(shui)收政策(ce)和會計處理(li)多變，政策(ce)把握難度較大。
10、長期債(zhai)權投資
（1）取得的利息收入未(wei)計(ji)繳(jiao)企(qi)業(ye)所得稅。
（2）稅收政策(ce)和會(hui)計(ji)處(chu)理多變，政策(ce)把握(wo)難度較大。
11、固(gu)定資(zi)產及累計(ji)折舊
（1）構(gou)建手(shou)續(xu)不(bu)合法（白條多），原值依據不(bu)充分，影響折(zhe)舊。
（2）股(gu)東(dong)投入的房產(chan)等(deng)沒有(you)辦理變更登記手續，不能計(ji)提(ti)折舊。
（3）年(nian)限、殘(can)值率、折舊方法不符合稅法的規定。
（4）固(gu)定資產處理后，收入存入小金庫，不銷賬(zhang)，仍計(ji)提折舊。
（5）新成立的企(qi)業如果折舊(jiu)率較高，預示著多提折舊(jiu)。
12、在建工程
（1）在建(jian)工程中白條較多。
（2）已完工但(dan)因為沒(mei)有決算(suan)未轉固(gu)定資產，少提折舊(jiu)、漏繳房產稅。
13、無形資產
（1）購置(zhi)時沒(mei)有取(qu)得(de)發票、沒(mei)有證書，不(bu)能證明屬于企業的無形資產，從而不(bu)能攤(tan)銷。
（2）股東投入的無形資產(chan)沒有辦(ban)理產(chan)權轉移手(shou)續，不能攤銷。
（3）攤銷年(nian)(nian)限短(duan)于稅法規定(ding)的年(nian)(nian)限。
14、 長期待(dai)攤費用
（1）費用項目(mu)虛假(jia)。
（2）攤銷(xiao)方(fang)法(fa)隨(sui)意(yi)。
（3）將長(chang)期(qi)待攤(tan)費用混入待攤(tan)費用。
15、短期借款
（1）余額(e)過大，同時缺乏用(yong)錢的項(xiang)目。
（2）手續不完(wan)備(bei)，借款合同未約(yue)定利率和還款期(qi)。
16、應付賬款
（1）數額(e)大且增值稅負(fu)低，存在虛抵進項(xiang)稅的可能(neng)。
（2）2年以上未(wei)能支(zhi)付的，應(ying)轉入(ru)應(ying)稅所(suo)得而未(wei)轉。
（3）為(wei)了多(duo)抵(di)進項稅，購買虛假的專用發(fa)票導(dao)致應付賬款虛掛。
17、預收賬款(kuan)
（1）長期掛賬，實為應確認的收入(ru)。
（2）余額零散，實為(wei)應結轉(zhuan)收(shou)入的(de)尾款(kuan)。
（3）虛掛、預(yu)收賬(zhang)款余額很大 ，應計收入而未計。
18、應付工資
（1）工資單無簽字，或存在代(dai)領現象。
（2）工(gong)資(zi)單上人(ren)數與勞(lao)動合同(tong)、考勤記(ji)錄、崗(gang)位設(she)置不吻合，虛(xu)列工(gong)資(zi)。
（3）個(ge)人所得(de)稅(shui)沒(mei)有代扣(kou)代繳或部分代扣(kou)代繳。
（4）年底應付工資(zi)盡量不留余額，提取的工資(zi)最遲匯(hui)算清(qing)繳前(qian)支(zhi)付完畢。
（5）公司(si)員(yuan)工的工資上限都人為控制在個人所得稅的扣稅標(biao)準左右或(huo)以內；給人以假賬嫌疑。
19、應付(fu)福(fu)利費
（1）該科(ke)目在(zai)新(xin)會(hui)計準則中已經取消。
（2）新所得稅(shui)實施條例已(yi)經明確不允(yun)許再提，只能據實列支，列支沒有(you)達(da)到工資總(zong)額的(de)(de)(de)14%的(de)(de)(de)，國家給予的(de)(de)(de)稅(shui)收政策就沒有(you)享受到位(wei)。
（3）允許稅前列(lie)支的(de)職工福利費，按計(ji)稅工資(zi)和實際支付的(de)工資(zi)中較低的(de)數(shu)計(ji)算。
20、應付股利
實際支付時應代(dai)扣代(dai)繳(jiao)股東的個人所得稅。
21、應繳稅金
（1）提取的(de)稅(shui)金要(yao)盡快入庫(ku)，不要(yao)給稅(shui)務造成拖欠稅(shui)款(kuan)的(de)印象。
（2）地方政(zheng)府的免稅條(tiao)子、會議紀要、函(han)對稅務(wu)機(ji)關沒(mei)有法律力。
（3）享受稅收優惠(hui)的，應取得稅務機(ji)關的批復文件。
（4）忽視了印花(hua)稅的申(shen)報。
（5）代(dai)扣代(dai)繳個稅(shui)返還的手(shou)續(xu)費的稅(shui)務處理差別(bie)很大，有(you)些(xie)企業(ye)作為對企業(ye)財務人(ren)員(yuan)的勞(lao)動(dong)報(bao)酬，有(you)些(xie)企業(ye)（如銀行）要求記入(ru)應納稅(shui)所得額。有(you)些(xie)地方(fang)的稅(shui)務機關(guan)沒有(you)及(ji)時返還，有(you)些(xie)企業(ye)收到后沒有(you)及(ji)時入(ru)賬。
（6）公司(si)終止經營時，不辦理稅務注銷，該(gai)公司(si)法定(ding)代表人和股東將(jiang)上(shang)黑名(ming)單。
22、其他應付款
（1）虛假的職工集(ji)資實(shi)為隱瞞(man)的收(shou)入。
（2）股東(dong)借款實為隱瞞(man)的(de)(de)收入(ru)或未分配的(de)(de)利(li)潤。
（3）沒按(an)債務人名稱(cheng)設置明細賬戶名稱(cheng)、而是(shi)按(an)款(kuan)項(xiang)性質設置明細賬戶名稱(cheng)的款(kuan)項(xiang)，基本都(dou)是(shi)應(ying)結轉的收入(ru)。
（4）超過1年以上包裝物的押金沒有(you)轉收(shou)入。
23、預提(ti)費用
（1）費用的項目(mu)虛(xu)假。
（2）稅(shui)務(wu)稽查中(zhong)一般不允(yun)許保留(liu)余(yu)額(e)。
（3）每到季末時就預(yu)提(ti)費(fei)用，且預(yu)提(ti)費(fei)用沒有明細科目，沒有附件(jian)支持。
24、預(yu)計(ji)負債
預計負債對應的費用(yong)、成本不允許稅前列支。
25、實收資本(ben)
（1）應盈余公積和未(wei)分配利(li)潤(run)轉增(zeng)資本時，應代扣代繳個人(ren)所得(de)稅。
（2）資(zi)本公積(ji)轉增資(zi)本不(bu)繳(jiao)個人所(suo)得稅。
26、未分配利潤(run)
（1）長虧(kui)不倒的企業意(yi)味(wei)著有偷稅行(xing)為。
（2）利潤不通(tong)過正規的渠道分配，逃(tao)避(bi)分紅(hong)的個人所得(de)稅。
27、主營業務收入
（1）現金(jin)結算的(de)業務沒有申報納稅（兩套賬）。
（2）視同銷售的(de)行(xing)為沒有申報(bao)納稅。
（3）不同(tong)稅(shui)率(lv)的收入沒有明細核(he)算，導致從高適用稅(shui)率(lv)。
（4）不按稅法規定的時間確認收入。
（5）銷(xiao)(xiao)售(shou)折扣(kou)不允許沖減銷(xiao)(xiao)售(shou)收入而(er)沖減。
（6）價外(wai)費用未計入(ru)銷售(shou)額，而是計入(ru)其他應(ying)付款。
（7）以物易物直接按(an)成(cheng)本轉賬(zhang)，未確認收(shou)入(ru)。
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