課程描(miao)述INTRODUCTION
日(ri)程安排SCHEDULE
課程大綱(gang)Syllabus
股權交(jiao)易(yi)涉稅(shui)風(feng)險課程
【課程背景】
隨著我國經濟的發展和資本市場的日漸成熟,股權交易成為資本流通主要的方式之一。同時,隨著公司治理制度的不斷完善,增資擴股也成為完善公司資本結構和引進資本的常用方式。
另外,股權激勵是對員工進行長期激勵的一種方法,是企業為了激勵和留住核心人才,而推行的一種長期激勵機制。有條件的給予激勵對象部分股東權益,使其與企業結成利益共同體,從而實現企業的長期目標。
作為股權交易、增資擴股和股權激勵的重要環節,
1.如何對股權進行定價和對企業進行估值?
2.如何對股權交易、增資擴股及股權激勵進行會計處理?
3.如何對股權交易、增資擴股及股權激勵進行稅務處理?
4.股權交易、增資擴股及股權激勵過程中有哪些稅務風險?如何應對?有哪些優化方案?
圍繞這些熱點話題(ti),俞老師通(tong)過分(fen)析(xi)(xi)不同業務(wu)類(lei)型(xing),梳理其流程,結合其特點,給出了(le)詳(xiang)細的會計處理方法和分(fen)錄。同時,系統(tong)研究分(fen)析(xi)(xi)了(le)關于股權交易、增資(zi)擴股和股權激(ji)勵的稅法政策及規定,提(ti)供了(le)諸多優化方案,從而減低(di)企業稅負和稅務(wu)風險(xian)。
【課程收益】
1.了解股權轉讓的主要類型;
2.了解如何進行股權定價和企業估值;
3.了解股權激勵的四種主要類型;
4.掌握股權交易、股權激勵的會計及稅務處理;
5.掌握股權交易、股權激勵的稅務風險應對及優化方案;
6.掌握增資擴股的會計及稅務處理;
7.掌握股權激(ji)勵(li)六種(zhong)特殊情(qing)形的會計(ji)及稅務(wu)處理。
【課程特色】
豐富(fu)的(de)案例剖(pou)析(xi)和(he)(he)總(zong)結,全(quan)面系統的(de)方法和(he)(he)路(lu)徑,豐富(fu)多樣的(de)互動式教學,理論和(he)(he)實踐(jian)的(de)全(quan)面結合。
【課程對象】
CFO、財務總監(jian)、稅(shui)(shui)務總監(jian)、財務經理(li)、稅(shui)(shui)務經理(li)及(ji)其團隊
【課程大綱】
第一章股權交易財稅實務
第一節:股權轉讓的主要類型
1.持份轉讓vs股份轉讓
2.有償轉讓vs無償轉讓
3.外部轉讓vs內部轉讓
第二節:如何進行股權定價與企業估值
【工具】企業估值模型
第三節:股權交易的會計處理
【案例】甲、乙、A公司股權交易的會計處理
第四節:股權轉讓的稅務處理及相關政策
1.企業所得稅
【案例】甲公司股權轉讓的所得稅處理
2.個人所得稅
2.1轉讓非上市公司股權
2.2轉讓上市公司股權
2.3轉讓上市公司限售股
2.4“新三板”公司的個稅政策
3.增值稅
3.1個人股東轉讓股權
3.2法人股東轉讓股權
3.3稅率及發票規定
4.印花稅
4.1轉讓非上市公司股權
4.2轉讓上市公司股權
5.土地增值稅
5.1企業兼并的土地增值稅政策
5.2股權轉讓中的幾種特殊情形
6.北交所股權轉讓的稅務政策
6.1個人所得稅、印花稅
6.2企(qi)業(ye)所得稅、增(zeng)值(zhi)稅
第二章股權交易涉稅風險及優化方案
第一節:股權轉讓的稅務優化方案
1.直接轉讓
2.先分配再轉讓
3.以未分配利潤轉增股本
【案例】A公司股權轉讓的稅務優化方案
第二節:撤資的稅務優化方案
1.直接撤資
2.先分配再撤資
【案例】A公司撤資的稅務優化方案
【互動】什么情形下選擇先分配再撤資
第三節:股權交易的涉稅風險
1.個人所得稅
1.1股東未實繳出資,可以“0元”轉讓嗎?
【案例】股東甲股權轉中的個人所得稅
收入明顯偏低的幾種情形
收入明顯偏低的例外情形
1.2個人獨資企業、合伙企業可以“核定征收”?
合伙企業常用股權架構
個人獨資企業、合伙企業股權轉讓的個稅政策
核定征收和查賬征收的稅負差異
2.土地增值稅
【案(an)例】甲公司的股權轉讓(rang)中的土地增(zeng)值稅(shui)優化方案(an)
第三章增資擴股財稅實務
第一節:增資擴股的會計處理
1.被投企業的會計處理
2.增資企業的會計處理
第二節:非貨幣性資產增值的稅務處理及相關政策
1.企業所得稅
【案例】“視同銷售”的幾種情形
2.增值稅
3.印花稅
4.個人所得稅
5.土地增值稅
第三節:轉增資本的幾種形式及稅務處理
1.資本公積轉增資本
2.盈余公積和未分配利潤轉增資本
【互動】資(zi)本(ben)公(gong)積(ji)-其他資(zi)本(ben)公(gong)積(ji)是(shi)否可以轉(zhuan)增資(zi)本(ben)?
第四章上市公司股權激勵財稅實務
第一節:股權激勵的幾種形式
【模型】股權激勵“四分法”
第二節:股權期權
1.股票期權的定義及特點
2.股票期權的會計處理
【案例】A公司股票期權的會計處理
3.股票期權的稅務處理及相關政策
3.1企業所得稅
3.2個人所得稅
授予環節
行權環節
轉讓環節
持有環節
第三節:限制性股票
1.限制性股票的定義及特點
【案例】湖南天雁(600698)的股權激勵方案
2.限制性股票的會計處理
3.限制性股票的稅務處理及相關政策
3.1企業所得稅
3.2個人所得稅
授予環節
行權環節
轉讓環節
持有環節
3.3個人所得稅特殊優惠政策
第四節:股票增值權
1.股票增值權的定義及特點
2.股票增值權的會計處理
【案例】A公司股票增值權的會計處理
3.股票增值權的稅務處理及相關政策
3.1企業所得稅
3.2個人所得稅
【案(an)例(li)】股票增值(zhi)權(quan)的個人(ren)所(suo)得(de)稅(shui)是(shi)否(fou)可(ke)以遞延(yan)納稅(shui)?
第五章非上市公司股權激勵財稅實務
第一節:非上市公司股權激勵的稅務處理
第二節(jie):非(fei)上市公司(si)股權激勵的稅(shui)收優惠政策
第六章特殊情形股權激勵財稅實務
第一節:取得股權后公司在境內上市
第二節:不符合條件的股權激勵:按薪資薪金所得納稅
第三節:對職工提前離職按約定方式回售股份
第四節:集團內股份支付
1.母公司向子公司高管授予股份支付時,合并財務報表中子公司股權激勵費用的分攤
2.受激勵高管在集團內調動
3.非控股股東授予職工公司股份
第五節:一次授予、分期行權的股份支付計劃
第六節:與股權激勵計劃相關的遞延所得稅
【課程(cheng)總結與回顧】
股權交易涉稅(shui)風險課程
轉載://bamboo-vinegar.cn/gkk_detail/302329.html
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