一、如何完善(shan)企業(ye)內部(bu)管(guan)理(li)制(zhi)度(du)
（一）營造優良的內(nei)部控制環境
內(nei)(nei)部(bu)控(kong)(kong)制(zhi)環(huan)境是(shi)企業內(nei)(nei)部(bu)控(kong)(kong)制(zhi)的(de)基礎，涵蓋了(le)(le)各種內(nei)(nei)部(bu)和(he)(he)外部(bu)因素的(de)總和(he)(he)，反(fan)映了(le)(le)管(guan)理者和(he)(he)其他人(ren)員對內(nei)(nei)部(bu)控(kong)(kong)制(zhi)制(zhi)度(du)的(de)態(tai)度(du)、認(ren)識(shi)和(he)(he)行(xing)為。為了(le)(le)營造良(liang)好的(de)內(nei)(nei)部(bu)控(kong)(kong)制(zhi)環(huan)境，需要做到以下幾點：
1. 加快企業(ye)治(zhi)理結構的步(bu)伐，完善董事會、監事會和高管層的制衡關系。
2. 加強企業人員(yuan)的教(jiao)育，提高內部(bu)控制及(ji)風險意(yi)識，強調以(yi)人為本(ben)，發揮企業人員(yuan)的主(zhu)動性(xing)、積極性(xing)和創造性(xing)。
3. 重(zhong)視道(dao)德規范建(jian)設，建(jian)立良好的(de)企業(ye)文(wen)化氛(fen)圍，形成真正意義上的(de)團(tuan)隊精(jing)神(shen)。
（二）增強內部控制制度的(de)執行力
內(nei)(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)制(zhi)度的效(xiao)能關鍵(jian)在于執行。必須加(jia)強領導者(zhe)的內(nei)(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)意識，設立相應的機(ji)構，保障內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計部(bu)(bu)門的獨立性和(he)(he)權威性。要加(jia)強對(dui)員工的素(su)質教育和(he)(he)法制(zhi)教育，建(jian)立有效(xiao)的激勵(li)機(ji)制(zhi)，確保內(nei)(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)制(zhi)度的貫徹落實(shi)。
二、如何構建(jian)健全的企業內部控(kong)制體系
1. 企業應以(yi)經營的效率與(yu)(yu)效果(guo)為(wei)主導目標，以(yi)財務報(bao)告可靠、資產安全與(yu)(yu)經營合規為(wei)三個保障目標。內(nei)控組織的設置(zhi)與(yu)(yu)內(nei)控建(jian)設的五要素是建(jian)設的核心。
2. 組織是體系(xi)運行(xing)(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)基本保(bao)障，通常包括(kuo)董事會與經營(ying)層兩個層面。強(qiang)調(diao)經理(li)(li)(li)層是企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)控(kong)(kong)(kong)(kong)建(jian)(jian)設(she)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)具體實(shi)(shi)施(shi)者與責任(ren)(ren)人。關于是否(fou)設(she)置專(zhuan)職的(de)(de)(de)(de)(de)(de)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)控(kong)(kong)(kong)(kong)部(bu)(bu)(bu)(bu)門(men)(men)，企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)可根據自身特(te)點決(jue)定。目(mu)前(qian)有(you)三(san)種常見方(fang)式(shi)：單獨(du)設(she)置內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)控(kong)(kong)(kong)(kong)部(bu)(bu)(bu)(bu)門(men)(men)、由內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審計部(bu)(bu)(bu)(bu)門(men)(men)牽頭負責內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)控(kong)(kong)(kong)(kong)工作(zuo)以(yi)及在(zai)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)控(kong)(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)建(jian)(jian)設(she)集中期設(she)立(li)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)控(kong)(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)建(jian)(jian)設(she)辦公室(shi)等(deng)。企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)需(xu)(xu)明確(que)(que)相關的(de)(de)(de)(de)(de)(de)管(guan)理(li)(li)(li)責任(ren)(ren)。此外(wai)組織的(de)(de)(de)(de)(de)(de)設(she)置要(yao)(yao)確(que)(que)保(bao)其合(he)(he)理(li)(li)(li)性與靈活性為內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)控(kong)(kong)(kong)(kong)建(jian)(jian)設(she)奠(dian)定基礎框架和(he)(he)(he)方(fang)向。另外(wai)還需(xu)(xu)要(yao)(yao)建(jian)(jian)立(li)科(ke)學的(de)(de)(de)(de)(de)(de)權(quan)責分(fen)(fen)配(pei)機制(zhi)(zhi)確(que)(que)保(bao)決(jue)策執行(xing)(xing)(xing)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)效(xiao)(xiao)率(lv)與準(zhun)確(que)(que)性防止(zhi)權(quan)力濫用(yong)和(he)(he)(he)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)腐敗的(de)(de)(de)(de)(de)(de)發(fa)生(sheng)。接下來(lai)我(wo)們要(yao)(yao)對企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)微觀環境(jing)因素(su)(su)進行(xing)(xing)(xing)深入診(zhen)斷和(he)(he)(he)改革打造(zao)健康的(de)(de)(de)(de)(de)(de)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)環境(jing)平臺(tai)進而(er)優化(hua)(hua)業(ye)(ye)(ye)務流(liu)程(cheng)(cheng)(cheng)促進企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)可持(chi)(chi)續(xu)發(fa)展(zhan)和(he)(he)(he)優化(hua)(hua)公司治理(li)(li)(li)結(jie)構(gou)和(he)(he)(he)管(guan)理(li)(li)(li)體系(xi)等(deng)目(mu)標實(shi)(shi)現。在(zai)這個過(guo)(guo)程(cheng)(cheng)(cheng)中我(wo)們需(xu)(xu)要(yao)(yao)關注治理(li)(li)(li)結(jie)構(gou)、機構(gou)設(she)置、權(quan)責分(fen)(fen)配(pei)等(deng)關鍵方(fang)面以(yi)確(que)(que)保(bao)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)控(kong)(kong)(kong)(kong)體系(xi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)順暢運行(xing)(xing)(xing)和(he)(he)(he)持(chi)(chi)續(xu)改進例如風險(xian)預測在(zai)制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)落(luo)地中的(de)(de)(de)(de)(de)(de)作(zuo)用(yong)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)領導(dao)者必(bi)須通過(guo)(guo)細致調(diao)查獲得來(lai)自風險(xian)漏(lou)洞(dong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)信(xin)息實(shi)(shi)現初(chu)步對風險(xian)和(he)(he)(he)舞弊的(de)(de)(de)(de)(de)(de)檢(jian)測再根據法(fa)律約束的(de)(de)(de)(de)(de)(de)尺度(du)(du)(du)(du)適時(shi)做好應急預案并(bing)將過(guo)(guo)程(cheng)(cheng)(cheng)步驟整(zheng)理(li)(li)(li)完(wan)(wan)整(zheng)執行(xing)(xing)(xing)閉環優化(hua)(hua)操作(zuo)流(liu)程(cheng)(cheng)(cheng)制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)全面提升(sheng)控(kong)(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)環節(jie)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)流(liu)暢度(du)(du)(du)(du)以(yi)期充分(fen)(fen)發(fa)揮(hui)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)管(guan)控(kong)(kong)(kong)(kong)效(xiao)(xiao)力真(zhen)正實(shi)(shi)現全面規(gui)(gui)避(bi)管(guan)理(li)(li)(li)風險(xian)和(he)(he)(he)保(bao)證(zheng)制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)順利實(shi)(shi)施(shi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)目(mu)標從而(er)降低(di)決(jue)策風險(xian)和(he)(he)(he)經營(ying)效(xiao)(xiao)益的(de)(de)(de)(de)(de)(de)損失這也是一(yi)個復合(he)(he)型控(kong)(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)與全員性責任(ren)(ren)理(li)(li)(li)念管(guan)理(li)(li)(li)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)一(yi)個階段作(zuo)為企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)控(kong)(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)重要(yao)(yao)組成部(bu)(bu)(bu)(bu)分(fen)(fen)之(zhi)一(yi)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審計具有(you)預防糾錯的(de)(de)(de)(de)(de)(de)重要(yao)(yao)職能貫穿(chuan)于企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)控(kong)(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)活動(dong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)始終此外(wai)還可以(yi)通過(guo)(guo)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)文(wen)化(hua)(hua)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)推(tui)廣樹立(li)正確(que)(que)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)價(jia)值觀和(he)(he)(he)責任(ren)(ren)感倡導(dao)合(he)(he)規(gui)(gui)管(guan)理(li)(li)(li)和(he)(he)(he)合(he)(he)規(gui)(gui)行(xing)(xing)(xing)為實(shi)(shi)現員工行(xing)(xing)(xing)為的(de)(de)(de)(de)(de)(de)規(gui)(gui)范(fan)化(hua)(hua)和(he)(he)(he)制(zhi)(zhi)度(du)(du)(du)(du)化(hua)(hua)促使內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)控(kong)(kong)(kong)(kong)意(yi)識(shi)貫穿(chuan)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)整(zheng)個經營(ying)過(guo)(guo)程(cheng)(cheng)(cheng)同時(shi)培養(yang)一(yi)支具備專(zhuan)業(ye)(ye)(ye)素(su)(su)養(yang)和(he)(he)(he)業(ye)(ye)(ye)務能力的(de)(de)(de)(de)(de)(de)團隊保(bao)障內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)控(kong)(kong)(kong)(kong)體系(xi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)順利推(tui)進并(bing)持(chi)(chi)續(xu)提升(sheng)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)控(kong)(kong)(kong)(kong)管(guan)理(li)(li)(li)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)效(xiao)(xiao)能水平以(yi)滿足現代企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)管(guan)理(li)(li)(li)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)要(yao)(yao)求(qiu)實(shi)(shi)現企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)可持(chi)(chi)續(xu)發(fa)展(zhan)。總之(zhi)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)控(kong)(kong)(kong)(kong)制(zhi)(zhi)體系(xi)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)建(jian)(jian)立(li)與完(wan)(wan)善是一(yi)個系(xi)統工程(cheng)(cheng)(cheng)需(xu)(xu)要(yao)(yao)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)領導(dao)層的(de)(de)(de)(de)(de)(de)高(gao)度(du)(du)(du)(du)重視(shi)和(he)(he)(he)全員的(de)(de)(de)(de)(de)(de)積極參與以(yi)實(shi)(shi)現內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)控(kong)(kong)(kong)(kong)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)真(zhen)正價(jia)值和(he)(he)(he)意(yi)義從而(er)推(tui)動(dong)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)持(chi)(chi)續(xu)健康發(fa)展(zhan)。關于企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)內(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)(nei)控(kong)(kong)(kong)(kong)體系(xi)與管(guan)理(li)(li)(li)架構(gou)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)深度(du)(du)(du)(du)解析(xi)
一、風險評估與管理
企(qi)業(ye)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)評(ping)估(gu)包括辨識(shi)與評(ping)估(gu)兩(liang)個階(jie)段(duan)。在(zai)辨識(shi)階(jie)段(duan)，企(qi)業(ye)需圍繞(rao)內(nei)控(kong)(kong)目標，識(shi)別出影響目標實(shi)現的(de)各(ge)種不(bu)(bu)確定性(xing)因素，對企(qi)業(ye)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)進行(xing)分(fen)(fen)類，形成風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管理庫。企(qi)業(ye)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)通常分(fen)(fen)為戰略(lve)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)、市場風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)、運營風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)、財務(wu)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)及法律(lv)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)五大類，并可進一步細分(fen)(fen)。在(zai)評(ping)估(gu)階(jie)段(duan)，企(qi)業(ye)采用二維(wei)(wei)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)評(ping)估(gu)坐標圖，從(cong)破壞(huai)性(xing)與發生(sheng)頻率兩(liang)個維(wei)(wei)度評(ping)估(gu)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)，將(jiang)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)點(dian)劃分(fen)(fen)為重大、中與低風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)。企(qi)業(ye)需依據行(xing)業(ye)特點(dian)與目標設置(zhi)等，確定風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)評(ping)估(gu)標準，結(jie)合定量與定性(xing)標準進行(xing)評(ping)估(gu)。不(bu)(bu)同行(xing)業(ye)、不(bu)(bu)同發展階(jie)段(duan)的(de)企(qi)業(ye)，其(qi)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)評(ping)估(gu)結(jie)果各(ge)不(bu)(bu)相同，因此企(qi)業(ye)應至少每(mei)年(nian)進行(xing)一次風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)評(ping)估(gu)，及時調整內(nei)控(kong)(kong)活動規范。
二、內控體系的核心要素——控制活動
控(kong)制(zhi)(zhi)活(huo)(huo)動是內(nei)(nei)(nei)控(kong)體系實(shi)施的(de)關(guan)鍵(jian)。企業在規范控(kong)制(zhi)(zhi)活(huo)(huo)動過(guo)程(cheng)中，應形成內(nei)(nei)(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)政策與程(cheng)序手冊(ce)。設(she)計(ji)控(kong)制(zhi)(zhi)活(huo)(huo)動時(shi)，需(xu)與經營(ying)管理(li)(li)活(huo)(huo)動相融合，界(jie)定控(kong)制(zhi)(zhi)活(huo)(huo)動循環，將內(nei)(nei)(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)措(cuo)施嵌入其中，完善經營(ying)管理(li)(li)活(huo)(huo)動的(de)制(zhi)(zhi)度流程(cheng)設(she)計(ji)。內(nei)(nei)(nei)控(kong)手冊(ce)分模塊設(she)計(ji)，包括管理(li)(li)目標、管理(li)(li)機構及職責、授(shou)權審批矩陣、控(kong)制(zhi)(zhi)活(huo)(huo)動要求等(deng)。特(te)別強調與企業現有的(de)經營(ying)管理(li)(li)活(huo)(huo)動相融合的(de)設(she)計(ji)理(li)(li)念，避免孤立的(de)內(nei)(nei)(nei)控(kong)手冊(ce)。
三、信(xin)息與溝(gou)通及(ji)內部(bu)監督
信息與(yu)(yu)溝通是(shi)內(nei)(nei)控(kong)建設(she)中(zhong)(zhong)的(de)重(zhong)要(yao)環節(jie)(jie)，保證(zheng)在恰當(dang)的(de)時(shi)(shi)機讓恰當(dang)的(de)崗位(wei)獲取適當(dang)的(de)信息。這包括(kuo)風險(xian)(xian)評(ping)估(gu)報告(gao)的(de)報告(gao)程(cheng)序，控(kong)制活動中(zhong)(zhong)的(de)控(kong)制文檔(dang)設(she)計等(deng)。內(nei)(nei)部監督則(ze)是(shi)內(nei)(nei)控(kong)管(guan)理(li)(li)閉環的(de)體(ti)現，包括(kuo)風險(xian)(xian)預警、內(nei)(nei)部評(ping)價與(yu)(yu)績(ji)效(xiao)考(kao)核(he)等(deng)手(shou)段。風險(xian)(xian)預警是(shi)較(jiao)新的(de)管(guan)理(li)(li)工具(ju)，通過預警指(zhi)標的(de)報告(gao)與(yu)(yu)跟(gen)蹤，幫(bang)助管(guan)理(li)(li)層及時(shi)(shi)發現并防范風險(xian)(xian)。內(nei)(nei)部評(ping)價和績(ji)效(xiao)考(kao)核(he)則(ze)是(shi)完善內(nei)(nei)控(kong)體(ti)系的(de)重(zhong)要(yao)環節(jie)(jie)。
四、完(wan)善組織(zhi)機構(gou)和內(nei)部管理(li)
建(jian)立(li)有效的企(qi)業內(nei)(nei)部(bu)(bu)管(guan)理(li)制(zhi)度(du)是(shi)(shi)參與國際(ji)競爭的迫切要求(qiu)。規(gui)(gui)范、有效的管(guan)理(li)制(zhi)度(du)能提高(gao)公(gong)司(si)(si)市場認可度(du)，增(zeng)強(qiang)公(gong)司(si)(si)國際(ji)競爭力。健(jian)全的企(qi)業內(nei)(nei)部(bu)(bu)管(guan)理(li)制(zhi)度(du)體系是(shi)(shi)提升管(guan)理(li)效率的必(bi)然要求(qiu)。為(wei)適(shi)應(ying)全球經濟一(yi)體化進(jin)程，通(tong)信(xin)公(gong)司(si)(si)必(bi)須形成(cheng)一(yi)整(zheng)套內(nei)(nei)部(bu)(bu)管(guan)理(li)體系，以規(gui)(gui)避經營風險，保證公(gong)司(si)(si)經營效益(yi)和財務(wu)報告的可靠(kao)性。適(shi)應(ying)法律(lv)(lv)規(gui)(gui)范的發展方(fang)向(xiang)，公(gong)司(si)(si)必(bi)須確(que)保內(nei)(nei)部(bu)(bu)管(guan)理(li)流程的完善，以符合法律(lv)(lv)法規(gui)(gui)要求(qiu)，保護公(gong)司(si)(si)管(guan)理(li)層(ceng)不(bu)會承擔過失(shi)的風險。加強(qiang)企(qi)業內(nei)(nei)部(bu)(bu)管(guan)理(li)制(zhi)度(du)是(shi)(shi)建(jian)立(li)現代企(qi)業制(zhi)度(du)的內(nei)(nei)在要求(qiu)。通(tong)信(xin)公(gong)司(si)(si)應(ying)在遵守法律(lv)(lv)法規(gui)(gui)的前提下，結合實(shi)際(ji)情(qing)況，建(jian)立(li)健(jian)全內(nei)(nei)部(bu)(bu)管(guan)理(li)制(zhi)度(du)，實(shi)現管(guan)理(li)創新。
五(wu)、全方位(wei)、寬(kuan)領(ling)域的管理觀念(nian)的形成
作為公司整個(ge)管理(li)(li)(li)(li)系統(tong)的(de)核心組成(cheng)部(bu)分，內部(bu)管理(li)(li)(li)(li)不僅包括(kuo)與會計(ji)相關(guan)的(de)硬管理(li)(li)(li)(li)，如資金(jin)、資產、投資等的(de)管理(li)(li)(li)(li)，還包括(kuo)人員品行、價值觀、員工能力培養、管理(li)(li)(li)(li)哲學等軟管理(li)(li)(li)(li)。要實施有效的(de)內部(bu)管理(li)(li)(li)(li)，必須從公司整體的(de)角度來考慮(lv)內部(bu)管理(li)(li)(li)(li)問題，真正構建完(wan)整的(de)公司內部(bu)管理(li)(li)(li)(li)系統(tong)。
企業(ye)的(de)內控(kong)(kong)體(ti)系(xi)與管理(li)(li)架構(gou)是確保企業(ye)穩定(ding)發(fa)展的(de)重(zhong)要(yao)(yao)保障(zhang)。通(tong)過(guo)風險(xian)評估、控(kong)(kong)制活動(dong)、信息(xi)與溝通(tong)及內部監(jian)督等措施，企業(ye)可(ke)以構(gou)建起一套完善(shan)的(de)內控(kong)(kong)體(ti)系(xi)。完善(shan)組織機構(gou)和(he)內部管理(li)(li)，形成(cheng)全方位、寬領域的(de)管理(li)(li)觀念(nian)，將(jiang)有(you)助于企業(ye)提升國(guo)際競爭力(li)，實現可(ke)持(chi)續發(fa)展。公(gong)司(si)(si)管理(li)(li)環(huan)境的(de)構(gou)建至關重(zhong)要(yao)(yao)，它涵蓋(gai)了董事會、管理(li)(li)層素質、管理(li)(li)哲學(xue)、公(gong)司(si)(si)文化、組織結構(gou)及權責體(ti)系(xi)、信息(xi)系(xi)統(tong)、人(ren)力(li)資源(yuan)策(ce)略等多個方面。這些要(yao)(yao)素直接決定(ding)了公(gong)司(si)(si)內部管理(li)(li)政策(ce)的(de)執(zhi)行(xing)效果以及企業(ye)經(jing)營(ying)目標的(de)達成(cheng)情況。為了優化公(gong)司(si)(si)的(de)管理(li)(li)環(huan)境，首要(yao)(yao)任務是建立穩健的(de)公(gong)司(si)(si)治(zhi)理(li)(li)架構(gou)。
對于(yu)通信(xin)公(gong)司而言，不僅要(yao)從(cong)形(xing)式上建(jian)立(li)董事會(hui)、監事會(hui)及(ji)總(zong)經理(li)(li)班子，更要(yao)充(chong)分發揮以董事會(hui)為核心(xin)的管理(li)(li)機(ji)(ji)制(zhi)。通過加(jia)強董事會(hui)的博弈規則建(jian)設，激(ji)發董事會(hui)的作用和潛力(li)，從(cong)而切實(shi)保護股東及(ji)其他(ta)利益相關方的權(quan)益。公(gong)司需要(yao)建(jian)立(li)一個成熟、長效的機(ji)(ji)制(zhi)，對經理(li)(li)人員進(jin)行有效的管理(li)(li)、約束、監督和激(ji)勵。
公(gong)司(si)還(huan)應注重(zhong)管(guan)(guan)理(li)階層(ceng)管(guan)(guan)理(li)哲學、管(guan)(guan)理(li)風格、道德標(biao)準以及(ji)價(jia)值觀等軟性管(guan)(guan)理(li)的(de)(de)培養與建設，塑造長(chang)期、全面、健康的(de)(de)公(gong)司(si)文化氛圍，使(shi)公(gong)司(si)員工能夠自覺遵(zun)守職業道德和行為(wei)準則。公(gong)司(si)組織(zhi)結構的(de)(de)強化也至(zhi)關重(zhong)要，包括明(ming)確權(quan)責分配(pei)、建立清晰(xi)的(de)(de)信息溝通渠道以及(ji)確保有效的(de)(de)協調合(he)作，為(wei)公(gong)司(si)的(de)(de)內部管(guan)(guan)理(li)提供有力的(de)(de)環境(jing)支持。
通信公司還需(xu)要(yao)(yao)對自身進(jin)行(xing)內(nei)外(wai)環(huan)境的分析，明確自身的優(you)勢(shi)和(he)(he)劣勢(shi)，同時(shi)識別外(wai)部的機會和(he)(he)威脅，以更好地應(ying)對市場變(bian)化(hua)和(he)(he)風險(xian)挑戰。風險(xian)分析應(ying)貫穿于公司的戰略(lve)制定和(he)(he)日常管理中，建立靈敏的信息系統(tong)和(he)(he)監控系統(tong)，對不利事件和(he)(he)主要(yao)(yao)風險(xian)因素進(jin)行(xing)識別、分類、評估和(he)(he)管理。當內(nei)外(wai)環(huan)境發生(sheng)變(bian)化(hua)時(shi)，公司應(ying)及時(shi)調整應(ying)對策略(lve)。
管(guan)(guan)理層(ceng)應向董事會(hui)匯報已實施的(de)風險(xian)評估程序(xu)，而董事會(hui)則通過審(shen)計委員會(hui)等對管(guan)(guan)理層(ceng)的(de)報告進(jin)行審(shen)核(he)。公司的(de)風險(xian)管(guan)(guan)理必須(xu)滲透到管(guan)(guan)理的(de)全過程。
為了(le)評(ping)(ping)(ping)估企(qi)業內部(bu)(bu)管(guan)理制度的(de)(de)(de)有效(xiao)性和實施效(xiao)果，通(tong)信公司應建立評(ping)(ping)(ping)估標(biao)準體系，并定(ding)期或不(bu)定(ding)期地開展自我(wo)評(ping)(ping)(ping)估。這種評(ping)(ping)(ping)估可以(yi)由管(guan)理部(bu)(bu)門和員工共同進行，關注(zhu)業務過程和管(guan)理成效(xiao)，發現存在的(de)(de)(de)問題以(yi)及可能引(yin)發的(de)(de)(de)后果，并主動采取改進措施。對(dui)于已上市的(de)(de)(de)通(tong)信公司，應公布由第三方(fang)進行的(de)(de)(de)內部(bu)(bu)管(guan)理評(ping)(ping)(ping)價報(bao)告(gao)。
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