財務人員應該做好(hao)哪些事？
一(yi)、算好賬
會(hui)計核算是(shi)企業(ye)財(cai)務(wu)管理的技撐(cheng)，是(shi)企業(ye)財(cai)務(wu)最基(ji)礎最重要職(zhi)能(neng)(neng)之一。會(hui)計的基(ji)本職(zhi)能(neng)(neng)無論(lun)是(shi)二職(zhi)能(neng)(neng)論(lun)(反(fan)映(ying)(ying)(ying)與(yu)監(jian)督)、三職(zhi)能(neng)(neng)論(lun)(反(fan)映(ying)(ying)(ying)、監(jian)督及參與(yu)決策)還是(shi)五(wu)職(zhi)能(neng)(neng)論(lun)(反(fan)映(ying)(ying)(ying)、監(jian)督、預算、控(kong)制與(yu)決策)，其第(di)一項職(zhi)能(neng)(neng)都是(shi)反(fan)映(ying)(ying)(ying)，反(fan)映(ying)(ying)(ying)職(zhi)能(neng)(neng)通過什(shen)么來(lai)實現，那就是(shi)會(hui)計核算。
會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)核算(suan)(suan)作為一門管理科(ke)學(xue)(xue)，而且(qie)是(shi)一門硬科(ke)學(xue)(xue)，它有一套嚴格(ge)的(de)(de)(de)確認(ren)、記量、記錄(lu)與(yu)報(bao)(bao)告程序與(yu)方(fang)(fang)法(fa)(fa)(fa)，會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)是(shi)用價值的(de)(de)(de)方(fang)(fang)式來記錄(lu)企(qi)業經(jing)營過程、反(fan)映經(jing)營得失(shi)、報(bao)(bao)告經(jing)營成果，會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)審(shen)核和計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)算(suan)(suan)只有在(zai)(zai)業務發生后才能(neng)(neng)進行(xing)，因此會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)核算(suan)(suan)都是(shi)事后反(fan)映，其依據國(guo)家的(de)(de)(de)統(tong)一會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)制度(du)，會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)政策、會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)估計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)也按大(da)家所熟知的(de)(de)(de)“會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)法(fa)(fa)(fa)”、“會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)準則”、“財務通則”等(deng)(deng)進行(xing)分(fen)類(lei)整(zheng)理。作為管理科(ke)學(xue)(xue)一個(ge)(ge)分(fen)支(zhi)，他(ta)有一整(zheng)套的(de)(de)(de)國(guo)際(ji)通行(xing)的(de)(de)(de)方(fang)(fang)法(fa)(fa)(fa)和制度(du)，包括記賬方(fang)(fang)法(fa)(fa)(fa)、會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)科(ke)目、會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)假(jia)設及(ji)國(guo)家制定的(de)(de)(de)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)準則、制度(du)、法(fa)(fa)(fa)規、條(tiao)例等(deng)(deng)，這些東(dong)西(xi)為整(zheng)個(ge)(ge)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)核算(suan)(suan)提供了(le)較多的(de)(de)(de)規范，目的(de)(de)(de)是(shi)要得出(chu)一本(ben)“真賬”，結論(lun)具有合法(fa)(fa)(fa)性(xing)(xing)、公允性(xing)(xing)，一貫性(xing)(xing)，相對(dui)來講結論(lun)是(shi)“死的(de)(de)(de)”，不同的(de)(de)(de)人對(dui)相同的(de)(de)(de)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)業務進行(xing)核算(suan)(suan)，在(zai)(zai)所有重大(da)方(fang)(fang)面不應存在(zai)(zai)大(da)的(de)(de)(de)出(chu)入。在(zai)(zai)財務的(de)(de)(de)七件事中(zhong)(zhong)，此職能(neng)(neng)最能(neng)(neng)得到大(da)家的(de)(de)(de)認(ren)可，也是(shi)目前企(qi)業財務中(zhong)(zhong)運用較好的(de)(de)(de)職能(neng)(neng)之(zhi)一，當然(ran)除(chu)有意做假(jia)賬外。
二、管好錢
除會(hui)(hui)計核算外，會(hui)(hui)計最重(zhong)要(yao)的(de)(de)職能(neng)就是監督(du)了，會(hui)(hui)計監督(du)是全方位的(de)(de)，包含企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)各個方面(mian)，其(qi)中(zhong)對企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)資(zi)金的(de)(de)監督(du)是每家企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)都(dou)非(fei)常重(zhong)視的(de)(de)事。對任何企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)來說，資(zi)金的(de)(de)運用與(yu)管理都(dou)是一個非(fei)常重(zhong)要(yao)的(de)(de)事，資(zi)金于企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)而言優如(ru)人(ren)們身上血液，沒有(you)、多了、少了、流動快了、流動慢(man)了、不動了、帶病(bing)了，都(dou)有(you)可(ke)能(neng)使(shi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)完蛋，作為企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)的(de)(de)價值管理的(de)(de)財務(wu)部(bu)門，其(qi)重(zhong)要(yao)職能(neng)包含資(zi)金的(de)(de)籌集、調度與(yu)監管，簡單地說就是把企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)的(de)(de)“錢”管好。
資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)的(de)運(yun)(yun)用(yong)與(yu)管理(li)有(you)別于會計核(he)算，沒有(you)一套嚴(yan)格(ge)的(de)管理(li)方法，企業(ye)(ye)間(jian)差別較大，資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)計劃、籌融資(zi)(zi)、各(ge)項結算與(yu)控制，都(dou)屬于資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)運(yun)(yun)用(yong)與(yu)管理(li)范(fan)圍，企業(ye)(ye)性質、資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)量(liang)、會計政策、信(xin)用(yong)政策、行業(ye)(ye)特點、主要決策者偏(pian)(pian)好、甚至資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)調度(du)(du)(du)人員的(de)經驗都(dou)可(ke)能給企業(ye)(ye)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)運(yun)(yun)用(yong)與(yu)管理(li)帶來偏(pian)(pian)差，通過建立企業(ye)(ye)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)管理(li)制度(du)(du)(du)可(ke)在一定程度(du)(du)(du)上防止資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)的(de)使用(yong)不當，但要提(ti)高企業(ye)(ye)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)效用(yong)，單靠制度(du)(du)(du)很(hen)難實現(xian)，除應建立一套適合企業(ye)(ye)的(de)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)審批、監(jian)控系統外(wai)，更(geng)需要選擇有(you)一定經驗的(de)人員進行此項工作(zuo)。
三、理好(hao)關(guan)系
企業一(yi)般(ban)只設(she)置財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)部，人(ren)們(men)很(hen)(hen)容易將(jiang)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)與(yu)會(hui)計(ji)(ji)混在一(yi)起，只有(you)(you)及少數大型(xing)企業在財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)部下分設(she)會(hui)計(ji)(ji)科與(yu)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)科等，以(yi)將(jiang)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)與(yu)會(hui)計(ji)(ji)分開。其實(shi)企業財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)與(yu)會(hui)計(ji)(ji)是(shi)兩個(ge)不同(tong)的(de)事務(wu)(wu)，從會(hui)計(ji)(ji)與(yu)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)定義上我(wo)們(men)就能(neng)很(hen)(hen)容易分開，會(hui)計(ji)(ji)的(de)定義為：“確認、記量、記錄與(yu)報告”，財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)的(de)定義為：“協調企業各方(fang)面的(de)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)關(guan)系”，從定義上我(wo)們(men)不難(nan)看出(chu)，會(hui)計(ji)(ji)是(shi)一(yi)門(men)硬(ying)科學，他尊循嚴格(ge)的(de)手段(duan)(duan)和(he)方(fang)法，同(tong)一(yi)個(ge)東西(xi)無論(lun)誰來核算(suan)得(de)到的(de)結果都是(shi)一(yi)樣的(de)，其追(zhui)求的(de)是(shi)“真實(shi)”，財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)協調的(de)“財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)關(guan)系”，而關(guan)系很(hen)(hen)難(nan)“定格(ge)”，很(hen)(hen)難(nan)有(you)(you)“標準”，因此財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)是(shi)一(yi)門(men)軟(ruan)科學，很(hen)(hen)難(nan)找出(chu)千篇一(yi)律的(de)方(fang)法和(he)手段(duan)(duan)，同(tong)一(yi)業務(wu)(wu)，不同(tong)的(de)人(ren)去做(zuo)，由(you)于經驗、取舍、偏好等的(de)不同(tong)，得(de)出(chu)的(de)結論(lun)可能(neng)差異較大，其追(zhui)求的(de)“合適”。
企業經(jing)營過程中所(suo)涉及到的(de)財(cai)(cai)(cai)務(wu)關(guan)系很(hen)多(duo)，既有內部各部門之間的(de)，也(ye)有企業與外部各供應(ying)商(shang)、客戶、銀(yin)行、稅務(wu)、工商(shang)、政府部門等，財(cai)(cai)(cai)務(wu)部門應(ying)系調好這此關(guan)系。企業都(dou)說重視財(cai)(cai)(cai)務(wu)管(guan)(guan)理(li)(li)，但真正能理(li)(li)解什么是財(cai)(cai)(cai)務(wu)管(guan)(guan)理(li)(li)的(de)企業其實不(bu)多(duo)，更(geng)多(duo)的(de)將會(hui)(hui)計(ji)理(li)(li)解為財(cai)(cai)(cai)務(wu)。財(cai)(cai)(cai)務(wu)離不(bu)開會(hui)(hui)計(ji)，很(hen)多(duo)財(cai)(cai)(cai)務(wu)決策都(dou)得(de)依賴會(hui)(hui)計(ji)核算(suan)，會(hui)(hui)計(ji)核算(suan)的(de)許多(duo)方法也(ye)直(zhi)接被財(cai)(cai)(cai)務(wu)利用(yong)，然而這畢(bi)竟(jing)是兩門學科，不(bu)能混為一談，財(cai)(cai)(cai)務(wu)管(guan)(guan)理(li)(li)屬(shu)軟科學，更(geng)多(duo)地需要有經(jing)驗的(de)人員進行管(guan)(guan)理(li)(li)，財(cai)(cai)(cai)務(wu)管(guan)(guan)理(li)(li)管(guan)(guan)理(li)(li)效用(yong)也(ye)往(wang)往(wang)高于會(hui)(hui)計(ji)核算(suan)。
四、監(jian)控(kong)資產
財(cai)務(wu)部(bu)(bu)的(de)(de)(de)第一(yi)職(zhi)能(neng)是(shi)會計(ji)核算(suan)(suan)，核算(suan)(suan)的(de)(de)(de)目的(de)(de)(de)當然不(bu)是(shi)為(wei)了幾(ji)個(ge)阿拉伯數(shu)(shu)字，會計(ji)核算(suan)(suan)是(shi)用(yong)價值(zhi)手段(duan)全面反(fan)(fan)映企(qi)業實(shi)物運動的(de)(de)(de)過程，實(shi)物從(cong)這個(ge)車間到那個(ge)車間，從(cong)這道工序到那道工序，無不(bu)在(zai)會計(ji)核算(suan)(suan)的(de)(de)(de)反(fan)(fan)映之內，因(yin)此除(chu)了要(yao)求賬(zhang)(zhang)賬(zhang)(zhang)相(xiang)(xiang)符、賬(zhang)(zhang)證相(xiang)(xiang)符外，賬(zhang)(zhang)實(shi)是(shi)否(fou)相(xiang)(xiang)符，也(ye)是(shi)財(cai)務(wu)部(bu)(bu)的(de)(de)(de)職(zhi)能(neng)之一(yi)，也(ye)是(shi)財(cai)務(wu)履行(xing)其監督(du)職(zhi)能(neng)的(de)(de)(de)一(yi)個(ge)重要(yao)方面。財(cai)務(wu)部(bu)(bu)門(men)可通(tong)過定(ding)期與(yu)不(bu)定(ding)期進(jin)行(xing)資(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)的(de)(de)(de)抽查與(yu)盤點，將企(qi)業資(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)實(shi)物與(yu)財(cai)務(wu)記錄數(shu)(shu)據是(shi)否(fou)相(xiang)(xiang)符進(jin)行(xing)對比，從(cong)資(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)監管(guan)的(de)(de)(de)角度來參與(yu)企(qi)業資(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)管(guan)理(li)，以保證財(cai)務(wu)記錄的(de)(de)(de)真實(shi)性及企(qi)業資(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)的(de)(de)(de)安(an)全與(yu)完整(zheng)性。
五、管好信用
信(xin)用管理(li)作為企(qi)(qi)業(ye)(ye)財(cai)務(wu)管理(li)的(de)(de)內容之(zhi)一(yi)，本不(bu)應單(dan)獨(du)(du)列為財(cai)務(wu)職(zhi)(zhi)能(neng)，但由于其(qi)重要程度，及信(xin)用管理(li)的(de)(de)復(fu)雜性(xing)，促使企(qi)(qi)業(ye)(ye)將其(qi)從財(cai)務(wu)管理(li)職(zhi)(zhi)能(neng)中分離出來單(dan)獨(du)(du)形成職(zhi)(zhi)能(neng)。過剩經濟時代，企(qi)(qi)業(ye)(ye)經營少不(bu)了與客戶(hu)之(zhi)間發生(sheng)一(yi)些(xie)往來款項，其(qi)中不(bu)泛賒銷，隨著賒銷業(ye)(ye)務(wu)的(de)(de)增加，企(qi)(qi)業(ye)(ye)呆(dai)壞(huai)可能(neng)性(xing)也加大，在毛利(li)率不(bu)高的(de)(de)情況下(xia)，一(yi)筆呆(dai)壞(huai)賬往往超過企(qi)(qi)業(ye)(ye)全(quan)年利(li)潤(run)，為控制呆(dai)壞(huai)賬的(de)(de)發生(sheng)，企(qi)(qi)業(ye)(ye)間的(de)(de)信(xin)用管理(li)與控制也越來越被(bei)企(qi)(qi)業(ye)(ye)重視(shi)。
企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)的信(xin)用政(zheng)策往往與銷售(shou)業(ye)(ye)(ye)(ye)績直(zhi)接聯系在一(yi)起，采用什(shen)么樣的信(xin)用政(zheng)策，客戶(hu)(hu)的信(xin)用記錄又如何(he)?直(zhi)接關系到企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)銷售(shou)量(liang)和呆壞賬數量(liang)，因此(ci)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)進(jin)行信(xin)用管理(li)(li)不(bu)但是(shi)需要，也(ye)是(shi)十(shi)分必須的。各(ge)客戶(hu)(hu)的購貨(huo)量(liang)、貨(huo)款支付的及時性、業(ye)(ye)(ye)(ye)務務程中是(shi)否容易合作(zuo)等等，市場部(bu)門(men)(men)和財務部(bu)門(men)(men)掌握都較全(quan)面(mian)，根據(ju)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)管理(li)(li)中的相互制約原(yuan)則，企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)信(xin)用管理(li)(li)工(gong)作(zuo)一(yi)般落(luo)實在財務部(bu)門(men)(men)進(jin)行管理(li)(li)，信(xin)用管理(li)(li)成為財務工(gong)作(zuo)的重要職(zhi)責之一(yi)，管好客戶(hu)(hu)信(xin)用也(ye)就控制了(le)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)呆壞賬的發(fa)生率。
六、做好參謀
在上面(mian)談(tan)到三職(zhi)能(neng)(neng)論(lun)、五職(zhi)能(neng)(neng)論(lun)中都(dou)談(tan)到會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)一項(xiang)職(zhi)能(neng)(neng)是決策(ce)(ce)，無(wu)論(lun)參與決策(ce)(ce)也(ye)好，提(ti)供(gong)(gong)決策(ce)(ce)依據(ju)也(ye)，全靠財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)與會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)是不夠的(de)(de)(de)，還要(yao)求與管理(li)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)相結(jie)合。管理(li)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)與財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)不一樣，它是通過對財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)等(deng)信息的(de)(de)(de)深加工(gong)和(he)再利用(yong)，實現對經(jing)濟過程的(de)(de)(de)預(yu)測(ce)、決策(ce)(ce)、規劃、控制、責任考核評價等(deng)職(zhi)能(neng)(neng)的(de)(de)(de)一個會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)分支(zhi)，如果我(wo)們說財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)是記錄企(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)過去，那(nei)么(me)管理(li)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)則是預(yu)測(ce)企(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)未(wei)來，財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)能(neng)(neng)為企(qi)業(ye)(ye)內(nei)、外部相關利益者提(ti)供(gong)(gong)數據(ju)，而管理(li)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)專為企(qi)業(ye)(ye)決策(ce)(ce)者提(ti)供(gong)(gong)數據(ju)管理(li)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)主要(yao)從(cong)管理(li)的(de)(de)(de)角度，根據(ju)決策(ce)(ce)者的(de)(de)(de)需要(yao)重(zhong)新將企(qi)業(ye)(ye)以(yi)往(wang)發生的(de)(de)(de)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)事項(xiang)進(jin)行重(zhong)新組合，分解，利用(yong)趨勢預(yu)測(ce)等(deng)方(fang)法(fa)，為決策(ce)(ce)者提(ti)供(gong)(gong)一些(xie)決策(ce)(ce)數據(ju)，雖(sui)然管理(li)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)重(zhong)要(yao)來源是財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)，但不象財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)那(nei)樣有(you)嚴格的(de)(de)(de)方(fang)法(fa)、政策(ce)(ce)限制，不受財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)“公認會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)原則”的(de)(de)(de)限制和(he)約束(shu)，得出(chu)的(de)(de)(de)結(jie)論(lun)往(wang)往(wang)帶有(you)一些(xie)假設成份，由于(yu)其與企(qi)業(ye)(ye)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)核算(suan)不可分割，成為財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)管理(li)重(zhong)要(yao)內(nei)容(rong)之一。
企業財務應在會計核算(suan)與分析的基(ji)礎上，結(jie)合管理(li)會計，對(dui)企業生產經營、融資、投資方案(an)等(deng)提供好決策數據，做好參謀。
七、計好績效
談到績效考核，少不了各項完成指標的計量與比較，這些計量與比較當然少不了會計方面價值計量，而且大多是價值計量，生產過程中的增值、費用控制、產值等，這些都是財務會計的計量范圍，在價值計量上企業還沒有那一個部門能比財務部門更專業和全面，因此企業績效考核工作少不了財務部門的參與，績效考核中的大部分計算工作成為財務職責工作之一，分解、計算各部門績效是財務部須做的七件之一。
總之，作為企業管理中心的財務，無論企業規模大小，企業財務都少不了以上七個方面的職能，盡管僅少數大型企業對這幾個方面的職能有明確分工，絕大多數企業，由于財務機構、人員的限制沒有對這些職能進行明確分工，而把其中的較多職能賦予在財務經理等少數人身上，但無論如何分工，七件事一件也少不了。
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