1. 對費用項目進行年度(du)預算進度(du)比較，分析其與預期的差異及原因。
2. 對比(bi)費用(yong)(yong)項目與滾(gun)動月度預算，了(le)解短(duan)期內的費用(yong)(yong)波動情況(kuang)。
3. 分析(xi)費用項目占總費用的(de)百(bai)分比(bi)(bi)，比(bi)(bi)較(jiao)其與預算、月度預算的(de)占比(bi)(bi)變化。
4. 如(ru)(ru)有行(xing)業資料，可對比同行(xing)業相關(guan)水平(ping)，如(ru)(ru)修(xiu)理費、技術開發費等(deng)，進行(xing)橫向分析。
在費(fei)用中，人工薪(xin)酬(chou)和固(gu)定資產折舊(jiu)是占(zhan)比(bi)*的(de)(de)部分，這兩塊費(fei)用相對固(gu)定，隨著收(shou)入(ru)的(de)(de)變(bian)化波動較小。而隨收(shou)入(ru)變(bian)化的(de)(de)費(fei)用，如(ru)業務招待費(fei)、促銷費(fei)、運輸費(fei)等，并沒(mei)有特定的(de)(de)比(bi)例(li)關(guan)系，這需要(yao)相關(guan)部門提出(chu)說明，進行(xing)比(bi)較分析。
二、如何分析(xi)企業的成(cheng)本(ben)核算方法
1. 成本核(he)算和成本分析是企業經(jing)營管理(li)的重要部分。
2. 企(qi)業需要正確組織成本(ben)(ben)核算，并及時反饋(kui)成本(ben)(ben)分析(xi)信息給管理層，為不同發展(zhan)階段提供(gong)科(ke)學的成本(ben)(ben)控制決策依據。
3. 正(zheng)確劃分各種(zhong)費(fei)(fei)用(yong)(yong)的界限是正(zheng)確核算成本的前提。這包括(kuo)審核和(he)控制各項費(fei)(fei)用(yong)(yong)、正(zheng)確劃分生產(chan)經(jing)營(ying)管(guan)理費(fei)(fei)用(yong)(yong)和(he)非生產(chan)經(jing)營(ying)管(guan)理費(fei)(fei)用(yong)(yong)的界限、生產(chan)費(fei)(fei)用(yong)(yong)和(he)經(jing)營(ying)管(guan)理費(fei)(fei)用(yong)(yong)的界限等。
4. 費(fei)用(yong)界限的劃分是否(fou)正確，決定了(le)成本核算的準確性(xing)，也(ye)反映了(le)一個企業的會計信息質量。
以某企業為(wei)例，其所屬(shu)不(bu)同(tong)公司的(de)(de)成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)核(he)算方(fang)法(fa)在1999年度(du)存在差(cha)異，導(dao)致成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)出現(xian)反超現(xian)象。經(jing)過深入(ru)分析，發現(xian)是因為(wei)沒有正確劃分產品成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)和經(jing)營管理(li)費用(yong)的(de)(de)界(jie)限(xian)。在2000年，該企業規范了成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)核(he)算，并制(zhi)定了整(zheng)改(gai)方(fang)案，取得(de)了顯著(zhu)的(de)(de)效(xiao)果。成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)核(he)算不(bu)僅是簡(jian)單(dan)的(de)(de)加減(jian)過程，而是正確劃分各種(zhong)費用(yong)界(jie)限(xian)和選擇適當成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)計算方(fang)法(fa)的(de)(de)過程。不(bu)同(tong)的(de)(de)生(sheng)產特點(dian)和管理(li)要求決(jue)定了不(bu)同(tong)的(de)(de)成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)計算方(fang)法(fa)的(de)(de)選擇。
三. 管理費用率如何計(ji)算？如何影響企業盈利？
1. 管理(li)費(fei)用(yong)(yong)率(lv)是企業管理(li)費(fei)用(yong)(yong)與總費(fei)用(yong)(yong)的比率(lv)，反(fan)映了企業管理(li)費(fei)用(yong)(yong)在(zai)總費(fei)用(yong)(yong)中的比例。其計算公式為：管理(li)費(fei)用(yong)(yong)率(lv)=管理(li)費(fei)用(yong)(yong)/企業總費(fei)用(yong)(yong)×100%。
2. 管(guan)理費用(yong)(yong)率(lv)的(de)(de)高(gao)低會直(zhi)接影響企(qi)業(ye)的(de)(de)盈利能力(li)。過高(gao)的(de)(de)管(guan)理費用(yong)(yong)率(lv)會增加經營成本，降低盈利能力(li)；反之，較低的(de)(de)管(guan)理費用(yong)(yong)率(lv)則有利于提高(gao)企(qi)業(ye)的(de)(de)盈利能力(li)。
3. 企(qi)業應通過加強內部管(guan)理、提高管(guan)理效率、優(you)化管(guan)理結構等措施(shi)來降低管(guan)理費用率，從而提高盈利能力。
四、如何進行企業管(guan)理財務分(fen)析？
為了防范和化解企(qi)業財(cai)(cai)務風險(xian)，實現財(cai)(cai)務管(guan)理目標，主要應做好以下(xia)工作：
1. 建立企業(ye)財(cai)務風險(xian)(xian)識別系統。要準確(que)、及時地識別企業(ye)的(de)(de)財(cai)務風險(xian)(xian)。其(qi)中，“阿(a)爾曼”模(mo)型是一種有效(xiao)的(de)(de)預警系統，通過(guo)五個(ge)財(cai)務比率綜(zong)合評價企業(ye)財(cai)務風險(xian)(xian)的(de)(de)可能性(xing)。
2. 除了(le)使(shi)用模型預(yu)警外，還(huan)可以通過其他方法識(shi)辨財(cai)務(wu)風(feng)(feng)險(xian)，例如觀(guan)察企(qi)業(ye)財(cai)務(wu)報表、關注(zhu)財(cai)務(wu)指(zhi)標(biao)變化等。在(zai)識(shi)辨財(cai)務(wu)風(feng)(feng)險(xian)的(de)基礎上，采(cai)取(qu)相應(ying)(ying)的(de)應(ying)(ying)對措施來化解(jie)風(feng)(feng)險(xian)。財(cai)務(wu)風(feng)(feng)險(xian)預(yu)警系統深度解(jie)析及構建(jian)策略(lve)
一、財(cai)務風險預警(jing)系統的核心指標及其趨(qu)勢分(fen)析
財(cai)務(wu)風(feng)(feng)險(xian)(xian)預(yu)(yu)警(jing)系(xi)(xi)統主要(yao)基于一系(xi)(xi)列財(cai)務(wu)風(feng)(feng)險(xian)(xian)指標來預(yu)(yu)測和(he)監控(kong)企(qi)業財(cai)務(wu)狀(zhuang)況(kuang)(kuang)的變(bian)化趨勢。這(zhe)些指標包括但不(bu)限于現金債務(wu)總額(e)比(bi)、流動(dong)比(bi)率(lv)、資(zi)產(chan)凈利率(lv)、資(zi)產(chan)負債率(lv)以及(ji)資(zi)產(chan)安全率(lv)等。每個指標都有(you)其特定的計(ji)算(suan)方法和(he)含(han)義(yi)，反映(ying)了企(qi)業不(bu)同的財(cai)務(wu)狀(zhuang)況(kuang)(kuang)和(he)風(feng)(feng)險(xian)(xian)水平。通(tong)過(guo)對這(zhe)些指標的分析(xi)，企(qi)業可以了解自身的財(cai)務(wu)風(feng)(feng)險(xian)(xian)狀(zhuang)況(kuang)(kuang)，預(yu)(yu)測未來的發展趨勢，從而及(ji)時采取措施防范和(he)應對風(feng)(feng)險(xian)(xian)。
二、財務風險預警系統的建立與完善
為了有效(xiao)預測和(he)(he)(he)監控(kong)財務(wu)(wu)(wu)風(feng)險，企(qi)業(ye)(ye)(ye)需建立一套完善的財務(wu)(wu)(wu)風(feng)險預警(jing)系統。企(qi)業(ye)(ye)(ye)應(ying)通過比較和(he)(he)(he)比率分析法(fa)，考(kao)察自身(shen)歷年以(yi)來財務(wu)(wu)(wu)比率指標的變化趨勢，并(bing)借鑒(jian)行業(ye)(ye)(ye)指標和(he)(he)(he)先進企(qi)業(ye)(ye)(ye)的指標值來判斷自身(shen)的財務(wu)(wu)(wu)狀況。編(bian)制現金流(liu)量(liang)預算也是財務(wu)(wu)(wu)管(guan)理(li)工作(zuo)中特別重(zhong)要的一環(huan)，準(zhun)確的現金流(liu)量(liang)預算可以(yi)為企(qi)業(ye)(ye)(ye)提供(gong)預警(jing)信號。預警(jing)系統應(ying)具(ju)有良好的內部控(kong)制制度和(he)(he)(he)稽(ji)核制度，以(yi)確保系統的正常運行。企(qi)業(ye)(ye)(ye)還應(ying)根據實(shi)際情況來設(she)計符合其(qi)自身(shen)要求(qiu)和(he)(he)(he)特點的財務(wu)(wu)(wu)風(feng)險預警(jing)系統。
三、風險處理機(ji)制的建立與(yu)強化(hua)
為了(le)有(you)效防范可能發生的(de)(de)財(cai)務風險(xian)(xian)(xian)(xian)，企(qi)業(ye)(ye)需建(jian)(jian)立(li)風險(xian)(xian)(xian)(xian)處理(li)機(ji)制(zhi)(zhi)。這包括(kuo)建(jian)(jian)立(li)健全風險(xian)(xian)(xian)(xian)轉移機(ji)制(zhi)(zhi)，通過(guo)某些手段將部分或全部財(cai)務風險(xian)(xian)(xian)(xian)轉移給他人承擔(dan)；建(jian)(jian)立(li)健全風險(xian)(xian)(xian)(xian)分散(san)機(ji)制(zhi)(zhi)，通過(guo)聯營、多種經營和(he)對(dui)外(wai)投資多元化等方(fang)式及時(shi)(shi)分散(san)和(he)化解風險(xian)(xian)(xian)(xian)；建(jian)(jian)立(li)風險(xian)(xian)(xian)(xian)回避機(ji)制(zhi)(zhi)，在選擇理(li)財(cai)方(fang)案時(shi)(shi)綜合評價各種方(fang)案可能產(chan)生的(de)(de)風險(xian)(xian)(xian)(xian)；建(jian)(jian)立(li)健全風險(xian)(xian)(xian)(xian)基金和(he)積累分配(pei)機(ji)制(zhi)(zhi)，及時(shi)(shi)足額(e)的(de)(de)增補企(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)自(zi)有(you)資金，提高企(qi)業(ye)(ye)抗擊財(cai)務風險(xian)(xian)(xian)(xian)的(de)(de)能力。通過(guo)這些措施提高企(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)抗險(xian)(xian)(xian)(xian)能力。
四、財務風(feng)險(xian)(xian)制度文化的建設(she)與(yu)風(feng)險(xian)(xian)防范(fan)意識的增強
企業(ye)(ye)財務風(feng)(feng)險(xian)(xian)的(de)高效管理(li)(li)(li)得(de)益于(yu)全(quan)員參與和制度支(zhi)撐。為此，企業(ye)(ye)應打(da)破傳(chuan)統(tong)的(de)風(feng)(feng)險(xian)(xian)自我(wo)無關(guan)和自我(wo)分割管理(li)(li)(li)的(de)思想，建(jian)立(li)全(quan)面整體的(de)風(feng)(feng)險(xian)(xian)觀，培(pei)養員工在工作過(guo)程中評(ping)估與發現風(feng)(feng)險(xian)(xian)的(de)能力。管理(li)(li)(li)層應加強本企業(ye)(ye)的(de)風(feng)(feng)險(xian)(xian)制度文化建(jian)設，使風(feng)(feng)險(xian)(xian)防范貫穿(chuan)于(yu)財務管理(li)(li)(li)工作的(de)始終。企業(ye)(ye)領導人員應加強科學決策、集體決策以降低財務決策風(feng)(feng)險(xian)(xian)。
五、風險管理機構的完(wan)善與(yu)內部(bu)控(kong)制制度的強(qiang)化
針對企業財(cai)務風(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)工(gong)作(zuo)的(de)(de)復(fu)雜性(xing)和多樣性(xing)，企業應建(jian)立(li)(li)(li)和完(wan)善相應的(de)(de)組織機(ji)構(gou)對風(feng)險(xian)(xian)實施及時(shi)有效(xiao)的(de)(de)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)。這包括設立(li)(li)(li)專門(men)的(de)(de)財(cai)務風(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)處(chu)并配備專業人員對風(feng)險(xian)(xian)進(jin)行預(yu)測、分(fen)析和監(jian)控。企業應完(wan)善公司(si)治理(li)(li)結構(gou)以(yi)提高(gao)風(feng)險(xian)(xian)控制能力，建(jian)立(li)(li)(li)監(jian)督(du)控制機(ji)制以(yi)加強授權批準、會(hui)計監(jian)督(du)、預(yu)算(suan)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)和內(nei)(nei)部(bu)審計等(deng)方面的(de)(de)工(gong)作(zuo)。財(cai)務和會(hui)計應該分(fen)設并分(fen)別設置(zhi)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)中心以(yi)各行其責(ze)。最后要充分(fen)發揮內(nei)(nei)部(bu)審計機(ji)構(gou)和人員的(de)(de)作(zuo)用(yong)以(yi)搞好(hao)內(nei)(nei)部(bu)控制的(de)(de)評(ping)審和風(feng)險(xian)(xian)估計。
六、理順(shun)企(qi)業(ye)內部財務(wu)關(guan)系的(de)重要性與實施策略
為防范財務風(feng)險企業(ye)必須(xu)理順(shun)內部的(de)各(ge)種(zhong)財務關(guan)系(xi)明確各(ge)部門(men)在(zai)財務管理中(zhong)的(de)地位作用職責(ze)及相(xiang)應權(quan)(quan)力做到權(quan)(quan)責(ze)分明各(ge)負其責(ze)。同(tong)時(shi)兼(jian)顧各(ge)方利(li)益(yi)以調動(dong)各(ge)部門(men)參與財務管理的(de)積(ji)極性(xing)從而實現責(ze)權(quan)(quan)利(li)的(de)相(xiang)統(tong)一(yi)促(cu)進企業(ye)穩(wen)定持(chi)續發展。
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